證券代碼：002918?????證券簡(jiǎn)稱：蒙娜麗莎???????????公告編號(hào)：2023-056
(資料圖片僅供參考)
債券代碼：127044?????債券簡(jiǎn)稱：蒙娜轉(zhuǎn)債
??????????????蒙娜麗莎集團(tuán)股份有限公司
????????關(guān)于對(duì)深圳證券交易所?2022?年報(bào)問詢函回復(fù)的公告
???本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記
載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
??蒙娜麗莎集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“蒙娜麗莎”）于?2023?年?5?月?9
日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)蒙娜麗莎集團(tuán)股份有限公司?2022?年報(bào)的問詢函》
（公司部年報(bào)問詢函【2023】第?89?號(hào)）。公司與天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以
下簡(jiǎn)稱“年審會(huì)計(jì)師”）針對(duì)年報(bào)問詢函所提及的問題逐項(xiàng)認(rèn)真梳理，現(xiàn)將相關(guān)問題回復(fù)
公告如下：
??一、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)為-3.81?億元，同比下降?221.13%。
你公司稱，導(dǎo)致虧損的主要原因?yàn)椴糠址康禺a(chǎn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，
應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)逾期顯著增加。其中，你公司在報(bào)告期內(nèi)分別計(jì)提信用減值損失?5.69
億元、資產(chǎn)減值損失?0.44?億元，包括應(yīng)收賬款壞賬損失?5.12?億元、其他應(yīng)收款壞賬損失
請(qǐng)你公司：
??（1）逐筆補(bǔ)充說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的前十名應(yīng)收賬款形成原因、形成時(shí)間、客
戶信息（報(bào)備）、是否為關(guān)聯(lián)方，各年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、以及“預(yù)計(jì)無法收回”或“預(yù)
期信用損失較高”的依據(jù)，相關(guān)銷售是否真實(shí)、準(zhǔn)確，交易價(jià)格是否公允，壞賬計(jì)提是否
合理、謹(jǐn)慎。此外，結(jié)合以前年度計(jì)提情況，說明是否存在已知無法收回應(yīng)收賬款的情況
下仍然繼續(xù)向不具備支付能力的客戶銷售的情形。
??（2）逐筆補(bǔ)充說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的超過一千萬元的其他應(yīng)收款形成原因、形
成時(shí)間、欠款方信息（報(bào)備）、是否為關(guān)聯(lián)方，相關(guān)交易的具體背景和內(nèi)容，壞賬計(jì)提是
否合理、謹(jǐn)慎。
???????????????????第?1?頁(yè)?共?34?頁(yè)
?????（3）結(jié)合存貨的類型、用途、庫(kù)齡，相關(guān)產(chǎn)品的銷售價(jià)格和期后出貨情況，以及達(dá)
到預(yù)定可銷售狀態(tài)發(fā)生的成本費(fèi)用等，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)算過程、可變現(xiàn)凈值等情況，
未對(duì)原材料及在產(chǎn)品計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備的原因。
?????（4）結(jié)合對(duì)上述問題的回復(fù)，進(jìn)一步說明上述相關(guān)信用減值和資產(chǎn)減值發(fā)生跡象的
時(shí)點(diǎn)，對(duì)比最近三年導(dǎo)致信用減值和資產(chǎn)減值主要因素的變化情況等，說明是否存在以前
年度計(jì)提不充分或通過調(diào)節(jié)減值計(jì)提金額進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形。
?????（5）請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見。
?????（一）逐筆補(bǔ)充說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的前十名應(yīng)收賬款形成原因、形成時(shí)間、客
戶信息（報(bào)備）、是否為關(guān)聯(lián)方，各年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、以及“預(yù)計(jì)無法收回”或“預(yù)
期信用損失較高”的依據(jù)，相關(guān)銷售是否真實(shí)、準(zhǔn)確，交易價(jià)格是否公允，壞賬計(jì)提是否
合理、謹(jǐn)慎。此外，結(jié)合以前年度計(jì)提情況，說明是否存在已知無法收回應(yīng)收賬款的情況
下仍然繼續(xù)向不具備支付能力的客戶銷售的情形
信息、是否為關(guān)聯(lián)方，各年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況
?????公司單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備均發(fā)生于戰(zhàn)略地產(chǎn)業(yè)務(wù)客戶，2022?年單項(xiàng)計(jì)提信用減值
準(zhǔn)備的前十名應(yīng)收賬款賬面金額為?98,825.96?萬元，占單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款
準(zhǔn)備?56,401.77?萬元的?87.11%。在房地產(chǎn)行情較好的時(shí)候，建材公司與房地產(chǎn)企業(yè)交易普
遍采用賒銷賬期，公司對(duì)地產(chǎn)客戶應(yīng)收賬款在正常賒銷交易產(chǎn)生。
?????公司單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備前十名客戶均為行業(yè)知名上市企業(yè)，與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)
系，相關(guān)款項(xiàng)具體情況如下：
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
單位
???????賬面??????????信用減值準(zhǔn)??????????計(jì)提????????賬面???????????信用減值?????????計(jì)提??????形成時(shí)間
名稱
???????余額???????????備金額???????????比例????????余額???????????準(zhǔn)備金額?????????比例
客戶????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020?年
?一????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2018?年
?二????????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
????????????????????????????????????第?2?頁(yè)?共?34?頁(yè)
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2021?年
?三??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2017?年
?四??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019?年
?五??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2021?年
?六??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2021?年
?七??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020?年
?八??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020?年
?九??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
客戶??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2021?年
?十??????????????????????????????????????????????????????????????????????????-2022?年
合計(jì)?????98,825.96?????49,130.72???49.71%????76,894.35???5,900.37?????7.67%
?注：上述地產(chǎn)按所述集團(tuán)匯總口徑披露
數(shù)量陸續(xù)增加，債務(wù)償付能力下降，這導(dǎo)致公司逾期應(yīng)收款項(xiàng)顯著增加。公司單獨(dú)對(duì)單項(xiàng)
金額重大的應(yīng)收賬款進(jìn)行測(cè)試，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)公司的金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況、工抵
房情況、對(duì)公司款項(xiàng)逾期程度等多個(gè)維度進(jìn)行綜合判定，考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以
及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，確認(rèn)預(yù)期信用損失。公司結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際
情況，將房地產(chǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)具體分為以下五種：
??????????????????????????????????????????信用減值準(zhǔn)備????????????????????????????單項(xiàng)計(jì)提
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)???????????????判斷標(biāo)準(zhǔn)???????????????????????????????????????計(jì)提比例
???????????????????????????????????????????計(jì)提方法?????????????????????????????理由描述
????????債務(wù)人股票被交易所停牌、
?????????????????????對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額整體單項(xiàng)認(rèn)定??????????????????????????????????????????預(yù)計(jì)無法收
?一??????被債權(quán)人提起破產(chǎn)清盤、債??????????????????????????????????????????????100%
?????????????????????并計(jì)提信用減值準(zhǔn)備????????????????????????????????????????????????回
????????務(wù)人經(jīng)營(yíng)大面積停擺等情況
????????退市風(fēng)險(xiǎn)加大、信用評(píng)級(jí)下?對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額整體單項(xiàng)認(rèn)定
?二????????????????????????????????????????????????????????????????80%
????????降、多數(shù)項(xiàng)目停擺等情況??并計(jì)提信用減值準(zhǔn)備
????????債務(wù)人資金緊張、出現(xiàn)理財(cái)
?????????????????????對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額整體單項(xiàng)認(rèn)定??????????????????????????????????????????預(yù)期信用損
?三??????產(chǎn)品逾期、存在項(xiàng)目停擺、??????????????????????????????????????????????50%
?????????????????????并計(jì)提信用減值準(zhǔn)備???????????????????????????????????????????????失較高
????????進(jìn)度緩慢等情況
????????債務(wù)人不存在上述情況，但?對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額整體單項(xiàng)認(rèn)定
?四????????????????????????????????????????????????????????????????30%
????????對(duì)本公司欠款存在逾期情況?并計(jì)提信用減值準(zhǔn)備
???????????????????????????????????第?3?頁(yè)?共?34?頁(yè)
???????????????????????????????????????????按賬齡組合所
?五?????除上述以外的情況??????????????按賬齡組合計(jì)提信用減值準(zhǔn)備?對(duì)應(yīng)的預(yù)期信??????????????-
???????????????????????????????????????????用損失率
??公司根據(jù)地產(chǎn)公司的金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)、行業(yè)地位分析、償債能力、違約情況、工抵房等
實(shí)際狀況，對(duì)每家地產(chǎn)客戶評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，再根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)按對(duì)應(yīng)比例計(jì)提信用減值準(zhǔn)備。
公司遵循上述判斷標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備前十名客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判定如下：
?風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)?????????????客戶名稱?????????????????計(jì)提壞賬比例??????????單項(xiàng)計(jì)提理由描述
?二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)??????融創(chuàng)???????????????????????????????80%
???????????金科、世茂、陽(yáng)光城、奧園、
?三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)???????????????????????????????????????50%????????預(yù)期信用損失較高
???????????正榮
?四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)??????綠地、碧桂園、龍湖、榮盛?????????????????????30%
??綜上，債務(wù)人出現(xiàn)股票被交易所停牌、被債權(quán)人提起破產(chǎn)清盤、債務(wù)人經(jīng)營(yíng)大面積停
擺等情況的房地產(chǎn)客戶，公司將其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定為“超高風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)”，按?100%比例單項(xiàng)
計(jì)提信用減值準(zhǔn)備，計(jì)提理由描述認(rèn)定為：預(yù)計(jì)無法收回。而對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)被認(rèn)定為
高風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)的房地產(chǎn)客戶，公司綜合考慮工抵房、金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)、
公告情況、股價(jià)表現(xiàn)等情況，按對(duì)應(yīng)比例單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備，計(jì)提理由描述認(rèn)定為：
預(yù)期信用損失較高。
??公司前述地產(chǎn)客戶均為業(yè)內(nèi)知名房地產(chǎn)企業(yè)，均為?A?股或港股上市公司，具有一定經(jīng)
營(yíng)規(guī)模，與公司均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。公司與前述客戶訂單來源主要通過公開招投標(biāo)形成，
簽署了正式書面合同，交易價(jià)格為中標(biāo)價(jià)格，具有公允性。公司與前述地產(chǎn)客戶往來業(yè)務(wù)
均基于客戶的真實(shí)需求，符合商業(yè)慣例。
公司名稱??????????基本情況???????????????????財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?????????????訂單來源????定價(jià)模式
????????大型房地產(chǎn)集團(tuán)，港股上市公?????????2022?年?duì)I業(yè)收入?967.50?億
?融創(chuàng)
????????司，股票代碼?01918.HK???????元，歸母凈利潤(rùn)-276.70?億元
????????大型房地產(chǎn)集團(tuán)，A?股上市公????????2022?年?duì)I業(yè)收入?4,355.20?億
?綠地
????????司，股票代碼?600606.SH??????元，歸母凈利潤(rùn)?10.10?億元
????????重慶地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，A?股上????????2022?年?duì)I業(yè)收入?548.62?億?????主要通過公
?金科???????????????????????????????????????????????????????????中標(biāo)價(jià)格
????????市公司，股票代碼?000656.SZ????元，歸母凈利潤(rùn)-213.92?億元????????開招投標(biāo)
????????綜合商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)，A?股上市????????2022?年?duì)I業(yè)收入?57.47?億元，
?世茂
????????公司，股票代碼?600823.SH?????歸母凈利潤(rùn)-45.31?億元
????????大型房地產(chǎn)集團(tuán)，港股上市公?????????2022?年?duì)I業(yè)收入?4,303.71?億
碧桂園
????????司，股票代碼?02007.HK???????元，歸母凈利潤(rùn)-60.52?億元
?????????????????????????????第?4?頁(yè)?共?34?頁(yè)
???????????大型房地產(chǎn)集團(tuán)，港股上市公???????2022?年?duì)I業(yè)收入?2,505.65?億
?龍湖
???????????司，股票代碼?00960.HK?????元，歸母凈利潤(rùn)?243.62?億元
???????????中型房地產(chǎn)企業(yè)，A?股上市公??????2022?年?duì)I業(yè)收入?399.19?億
陽(yáng)光城
???????????司，股票代碼?000671.SH????元，歸母凈利潤(rùn)-125.53?億元
???????????中型房地產(chǎn)企業(yè)，港股上市公???????2021?年?1-6?月營(yíng)業(yè)收入?325.10
?奧園
???????????司，股票代碼?03883.HK?????億元，歸母凈利潤(rùn)?20.89?億元
???????????中型房地產(chǎn)企業(yè)，港股上市公???????2022?年?duì)I業(yè)收入?258.95?億
?正榮
???????????司，股票代碼?06158.HK?????元，歸母凈利潤(rùn)-128.77?億元
???????????中型房地產(chǎn)企業(yè)，A?股上市公??????2022?年?duì)I業(yè)收入?317.93?億
?榮盛
???????????司，股票代碼?002146.SZ????元，歸母凈利潤(rùn)-163.11?億元
??綜上，公司相關(guān)銷售真實(shí)、準(zhǔn)確，交易價(jià)格公允。
??公司結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，設(shè)計(jì)合理、具有實(shí)際可操作性的單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備的具
體方法。公司制定地產(chǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)根據(jù)各地產(chǎn)公司的金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)、行
業(yè)地位分析、償債能力、違約情況、工抵房等實(shí)際狀況判定等級(jí)，再按照上述風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)所
對(duì)應(yīng)的單項(xiàng)計(jì)提比例，按對(duì)應(yīng)比例計(jì)提信用減值準(zhǔn)備。具體參見問題一之（一）2.相關(guān)回
復(fù)內(nèi)容。
??公司產(chǎn)品下游應(yīng)用主要集中在房地產(chǎn)，受房地產(chǎn)周期影響加深。2021?年整個(gè)房地產(chǎn)
市場(chǎng)有放緩跡象，自進(jìn)入?2022?年以來，房地產(chǎn)行業(yè)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)蔓延至整個(gè)房地產(chǎn)行
業(yè)，并有風(fēng)險(xiǎn)外溢的趨勢(shì)。2021?年公司部分地產(chǎn)客戶出現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)逾期，公司對(duì)其單項(xiàng)
計(jì)提信用減值損失。進(jìn)入?2022?年以來，出現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)逾期的地產(chǎn)客戶越來越多，并且逾
期金額也越來越大。公司應(yīng)收款項(xiàng)期后現(xiàn)金回款較低，房地產(chǎn)客戶在?2023?年資金流動(dòng)性
風(fēng)險(xiǎn)化解仍不容樂觀?；诜康禺a(chǎn)行業(yè)資金流動(dòng)性困難的實(shí)際情況，公司在?2022?年度對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)計(jì)提比例較?2021?年有所增加，是與公司應(yīng)收款項(xiàng)所面臨的信用減值風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
??公司?2022?年度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)客戶應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提比例與同受地產(chǎn)行業(yè)影響的上市公
司對(duì)比如下：
??????項(xiàng)目????????東鵬控股??????帝歐家居???????????三棵樹?????????????行業(yè)平均?????蒙娜麗莎
單項(xiàng)計(jì)提比例???????????75.13%???39.15%?????????57.53%??????????57.27%???51.68%
?注：上述同行業(yè)公司數(shù)據(jù)來源于其年度報(bào)告，統(tǒng)計(jì)口徑為應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)
??由上表可知，公司與同行業(yè)平均單項(xiàng)計(jì)提比例基本接近，對(duì)所面臨的房地產(chǎn)行業(yè)信用
減值風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與同行業(yè)其他公司的判斷基本一致。
??????????????????????????????第?5?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??綜上所述，公司期末應(yīng)收賬款的信用減值準(zhǔn)備計(jì)提合理、謹(jǐn)慎。
向不具備支付能力的客戶銷售的情形
客戶回款進(jìn)度異常情況，公司成立由董事會(huì)牽頭、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等多部門參與
的風(fēng)控小組，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)回款情況進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤和對(duì)大額逾期風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)客戶形成針對(duì)性方
案。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客戶一方面及時(shí)調(diào)整發(fā)貨和結(jié)算方式，針對(duì)如恒大等超高風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)客戶嚴(yán)
格執(zhí)行先款后貨政策，對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的地產(chǎn)客戶原則上在收到定金后才下達(dá)排產(chǎn)計(jì)
劃，嚴(yán)格執(zhí)行授信限額政策；另一方面積極催收風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)客戶的歷史欠款，并推進(jìn)以房
抵債的方式解決房地產(chǎn)客戶的歷史欠款問題。
??期末單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備前十名客戶，2022?年度對(duì)其合計(jì)銷售收入為?5.89?億元，
十名客戶在?2022?年度的回款情況基本能覆蓋?2022?年的銷售收入。
??綜上所述，公司不存在已知無法收回應(yīng)收賬款的情況下仍然繼續(xù)向不具備支付能力的
客戶銷售的情形。
??（二）逐筆補(bǔ)充說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的超過一千萬元的其他應(yīng)收款形成原因、形
成時(shí)間、欠款方信息、是否為關(guān)聯(lián)方，相關(guān)交易的具體背景和內(nèi)容，壞賬計(jì)提是否合理、
謹(jǐn)慎
是否為關(guān)聯(lián)方
??公司單項(xiàng)計(jì)提信用減值損失超過一千萬的其他應(yīng)收款客戶均為房地產(chǎn)客戶，與公司均
不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在房地產(chǎn)行情較好時(shí)，公司為房地產(chǎn)企業(yè)供貨需根據(jù)合作框架金額支付
一定比例履約保證金，以證明公司具備及時(shí)交付履約能力，這也是當(dāng)時(shí)行業(yè)交易慣例。在
房地產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)后，房地產(chǎn)客戶相繼出現(xiàn)逾期未按合同約定退還保證金的情況。
截至?2022?年末，按單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備超過一千萬元的其他應(yīng)收款具體明細(xì)如下：
????????????????????????????????????????????單位：萬元
?客戶
??????期末余額???計(jì)提比例???信用減值準(zhǔn)備??????????形成原因???形成時(shí)間
?名稱
?????????????????????第?6?頁(yè)?共?34?頁(yè)
????????????????????????????????????支付履約保證金與投
客戶三????5,005.00????50%???2,502.50?????????????????2021?年?10?月、12?月
??????????????????????????????????????標(biāo)保證金
客戶七????4,165.76????50%???2,082.88???????支付履約保證金??????2021?年?7?月
客戶九????4,168.47????50%???2,084.23???????支付履約保證金??????2022?年?1?月
客戶四????3,000.00????50%???1,500.00???????支付履約保證金?????2021?年?10?月
?合計(jì)????16,339.23???50%???8,169.61
??(1)?與金科地產(chǎn)其他應(yīng)收款交易背景和內(nèi)容
保證金轉(zhuǎn)至金科地產(chǎn)賬戶，金科地產(chǎn)應(yīng)于?2022?年?9?月?25?日前將該筆款項(xiàng)歸還公司，但至
今仍未退還。
退還。
??(2)?與陽(yáng)光城集團(tuán)其他應(yīng)收款交易背景和內(nèi)容
戰(zhàn)略合作協(xié)議。按照協(xié)議約定，2021?年?7?月?1?日公司將?1?億元履約保證金轉(zhuǎn)至陽(yáng)光城集
團(tuán)賬戶，陽(yáng)光城集團(tuán)應(yīng)于?2021?年?12?月?28?日前將該筆款項(xiàng)歸還公司，但陽(yáng)光城集團(tuán)逾期
未還。2022?年陽(yáng)光城集團(tuán)與公司通過以房抵債的方式抵銷存量欠款，截至?2022?年?12?月
??(3)?與正 榮 地 產(chǎn)其他應(yīng)收款交易背景和內(nèi)容
戰(zhàn)略合作協(xié)議和履約保證金協(xié)議。按照協(xié)議約定，2022?年?1?月?6?日公司將?5,000?萬元的履
約保證金轉(zhuǎn)至正 榮 地 產(chǎn)賬戶，正 榮 地 產(chǎn)應(yīng)于?2022?年?3?月?28?日前將該筆款項(xiàng)歸還公司，但
正 榮 地 產(chǎn)逾期未還。2022?年正 榮 地 產(chǎn)與公司通過以房抵債的方式抵銷存量欠款，截至?2022
年?12?月?31?日已抵銷履約保證金?841.53?萬元，至今仍未退還履約保證金金額為?4,168.47
萬元。
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????(4)?與世茂地產(chǎn)其他應(yīng)收款交易背景和內(nèi)容
議。按照協(xié)議約定，2021?年?10?月公司將?3,000?萬元的履約保證金轉(zhuǎn)至世茂地產(chǎn)賬戶，世
茂地產(chǎn)應(yīng)于?2022?年?9?月?25?日前將該筆款項(xiàng)歸還公司，但至今仍未退還。
????雖然上述其他應(yīng)收款的款項(xiàng)性質(zhì)為履約保證金，但其尚未回款的原因與應(yīng)收賬款一致，
故公司對(duì)其他應(yīng)收款單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備的具體方法與應(yīng)收賬款一致。因此，公司對(duì)其
他應(yīng)收款單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備是合理、謹(jǐn)慎的。具體參見問題一之（一）4.相關(guān)回復(fù)內(nèi)
容。
????（三）結(jié)合存貨的類型、用途、庫(kù)齡，相關(guān)產(chǎn)品的銷售價(jià)格和期后出貨情況，以及達(dá)
到預(yù)定可銷售狀態(tài)發(fā)生的成本費(fèi)用等，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)算過程、可變現(xiàn)凈值等情況，
未對(duì)原材料及在產(chǎn)品計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備的原因
????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
??????????????????????????????????期末數(shù)
項(xiàng)???目
???????????用途?????賬面余額????????????占比?????????????庫(kù)齡?????金額
?????????用于進(jìn)一步生?????????????????????????????????1?年以內(nèi)????23,442.36
原材料???????????????????32,677.35????????17.91%
???????????產(chǎn)瓷磚??????????????????????????????????1?年以上?????9,234.99
?????????用于進(jìn)一步生?????????????????????????????????1?年以內(nèi)??????595.65
在產(chǎn)品?????????????????????595.65?????????0.33%
???????????產(chǎn)瓷磚??????????????????????????????????1?年以上
庫(kù)存商品??????對(duì)外銷售???????101,502.48????????53.06%
發(fā)出商品??????對(duì)外銷售????????51,898.70????????26.19%
?????????用于進(jìn)一步生?????????????????????????????????1?年以內(nèi)??????287.90
委托加工物資??????????????????543.78?????????0.30%
???????????產(chǎn)瓷磚??????????????????????????????????1?年以上??????255.88
????????????????????????第?8?頁(yè)?共?34?頁(yè)
低值易耗品及?????????????????????????????????????????????????????????????1?年以內(nèi)????????????755.93
???????????生產(chǎn)領(lǐng)用?????????????????1,022.02????????????????0.56%
包裝物????????????????????????????????????????????????????????????????1?年以上????????????266.09
合同履約成本?????工程施工?????????????????3,020.07????????????????1.65%
合計(jì)????????????????????????????191,260.04???????????100.00%???????????????????191,260.04
?????由上表可知，2022?年末公司存貨的庫(kù)齡整體較短，其中?1?年以內(nèi)占比為?79.77%。公
司存貨主要構(gòu)成為庫(kù)存商品、發(fā)出商品和原材料，三項(xiàng)合計(jì)占存貨比重為?97.29%。
?????公司在?2023?年?1-4?月對(duì)外銷售價(jià)格和期后出貨的庫(kù)存商品以及發(fā)出商品按產(chǎn)品類別
明細(xì)如下：
????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元、元/平方
?????項(xiàng)?目?????2022?年末金額????????????期后出貨情況?????????????????2022?年平均售價(jià)????????期后平均售價(jià)
?庫(kù)存商品???????????101,502.48??????????????????95,127.69
?發(fā)出商品?????????????51,898.70?????????????????22,397.04???????????41.61???????41.03
?????合計(jì)?????????153,401.18?????????????????117,524.73
凈值等情況
?????公司根據(jù)結(jié)算單價(jià)及市場(chǎng)行情估計(jì)存貨預(yù)計(jì)售價(jià)，結(jié)合歷史銷售費(fèi)用率及經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)
據(jù)估計(jì)銷售過程中可能發(fā)生的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金，以及為達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)還可能發(fā)
生的加工成本，將估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用、稅金及加工成本計(jì)算存貨可變現(xiàn)凈值。
?????直接用于出售的庫(kù)存商品，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷
售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
?????對(duì)于發(fā)出商品，考慮到雖然公司與暴雷地產(chǎn)客戶簽訂了合同，但貨款仍存在信用損失
風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司對(duì)暴雷地產(chǎn)客戶的發(fā)出商品按信用減值單項(xiàng)計(jì)提比例確定預(yù)計(jì)售價(jià)，減
去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
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?????????期末賬??????????銷售??????????????????????????????????????可變現(xiàn)?????????計(jì)提跌
????????????????????????????????????稅金????????預(yù)計(jì)售價(jià)
??項(xiàng)目?????面余額??????????費(fèi)用???????????????????????????????????????凈值?????????價(jià)金額
庫(kù)存商品?????101,502.48???8,809.94???????836.51??????106,486.72???96,840.27???4,662.21
發(fā)出商品??????51,898.70???4,348.10???????412.86???????52,556.04???47,795.08???4,103.62
??生產(chǎn)建筑陶瓷產(chǎn)品的主要原材料品類相對(duì)單一，具備通用性強(qiáng)，周轉(zhuǎn)快、不易變質(zhì)等
特點(diǎn)。在產(chǎn)品屬于有訂單在生產(chǎn)的半成品，期末余額僅為?595.65?萬元，且具有庫(kù)齡極短、
期末金額較小的特點(diǎn)。
??因此，公司基于上述情況，認(rèn)為原材料和在產(chǎn)品發(fā)生減值總體風(fēng)險(xiǎn)極小，故未計(jì)提存
貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
??（四）結(jié)合對(duì)上述問題的回復(fù)，進(jìn)一步說明上述相關(guān)信用減值和資產(chǎn)減值發(fā)生跡象的
時(shí)點(diǎn)，對(duì)比最近三年導(dǎo)致信用減值和資產(chǎn)減值主要因素的變化情況等，說明是否存在以前
年度計(jì)提不充分或通過調(diào)節(jié)減值計(jì)提金額進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形
??公司產(chǎn)品下游應(yīng)用主要集中在建筑裝飾行業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)是公司重要銷售對(duì)象。房地
產(chǎn)企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是公司相關(guān)信用減值和資產(chǎn)減值的主要因素，公司應(yīng)收款項(xiàng)信用減值
程度與房地產(chǎn)行業(yè)有密切的關(guān)系。
屋施工面積?926,759?萬平方米，同比增長(zhǎng)?3.7%，商品房銷售面積?176,086?萬平方米，同比
增長(zhǎng)?2.6%，商品房銷售額?173,613?億元，同比增長(zhǎng)?8.7%。
產(chǎn)商出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)甚至債務(wù)危機(jī)。房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)甚至下行，房屋新開工面積同比
減少，而房屋竣工面積、商品房銷售面積、商品房銷售金額仍保持同比增長(zhǎng)。
債務(wù)違約、銷售承壓、爛尾樓風(fēng)波等壓力席卷而來，房地產(chǎn)市場(chǎng)下行趨勢(shì)明顯，各項(xiàng)房地
產(chǎn)市場(chǎng)指標(biāo)均出現(xiàn)不同程度的同比下降，其中房地產(chǎn)企業(yè)拿地節(jié)奏進(jìn)一步收緊，房屋新開
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工面積同比下降幅度較大，疊加經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境影響，房地產(chǎn)企業(yè)開始出現(xiàn)大面積流
動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)。2022?年末，房地產(chǎn)開發(fā)景氣度進(jìn)一步下降至?94.35，首次跌破?95
的適度景氣水平線。
??最近三年，房地產(chǎn)市場(chǎng)數(shù)據(jù)變動(dòng)情況如下：
????????????????????????????????????????????????????單位：億元、萬平方米
?????????項(xiàng)目?????????????2022?年???????????2021?年???????????2020?年
?????房屋新開工面積????????????????120,587??????????198,895??????????224,433
??????房屋竣工面積?????????????????86,222??????????101,412???????????91,218
?????商品房銷售面積????????????????135,837??????????179,433??????????176,086
?????商品房銷售金額????????????????133,308??????????181,930??????????173,613
?????房地產(chǎn)開發(fā)景氣度????????????????????94.35????????100.36???????????100.76
注：數(shù)據(jù)來源財(cái)政部、中指研究院、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；房地產(chǎn)開發(fā)景氣度為年末數(shù)據(jù)。
??由上表房地產(chǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)可見，2021?年雖然以恒大為代表的部分房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)了明
顯的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)事件，但是房地產(chǎn)行業(yè)的整體情況尚且良好，其中商品房銷售面積相比
房地產(chǎn)開發(fā)及銷售數(shù)據(jù)全面大幅度下滑，其中?2022?年銷售面積對(duì)比?2021?年下降?24.30%，
商品房銷售金額下降?26.73%，主要房地產(chǎn)企業(yè)普遍出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)事件。
??公司根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)客戶等級(jí)判斷結(jié)果所對(duì)應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備比例，確定單項(xiàng)
計(jì)提減值金額，公司近三年公司應(yīng)收款項(xiàng)信用減值準(zhǔn)備整體計(jì)提情況如下：
???????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
?????????項(xiàng)目????????????2022?年末???????????2021?年末??????????2020?年末
應(yīng)收款項(xiàng)余額????????????????????260,419.58???????294,274.60????????142,798.44
減值準(zhǔn)備余額?????????????????????77,744.06????????26,694.18??????????8,399.16
其中：?jiǎn)雾?xiàng)認(rèn)定計(jì)提余額????????????????68,563.45????????12,035.41???????????????????-
????組合認(rèn)定計(jì)提余額????????????????9,180.61????????14,658.77??????????8,399.16
減值準(zhǔn)備計(jì)提比例?????????????????????29.85%???????????????9.07%????????????5.88%
??由上表可知，公司?2020-2022?年末，應(yīng)收款項(xiàng)信用減值準(zhǔn)備計(jì)提金額及比例逐年大幅
增加，其中?2021?年末開始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客戶進(jìn)行單項(xiàng)認(rèn)定并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2022?年末擴(kuò)大單項(xiàng)
?????????????????????第?11?頁(yè)?共?34?頁(yè)
認(rèn)定范圍并增加計(jì)提比例，與公司主要房地產(chǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)程相一致。
?????央行、銀保監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)提出的三項(xiàng)指標(biāo)，即剔除預(yù)收款項(xiàng)后資產(chǎn)負(fù)債
率不超過?70%、凈負(fù)債率不超過?100%、現(xiàn)金短債比大于?1（以下簡(jiǎn)稱三道紅線），三道
紅線常被用來判斷房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的重要參考之一。根據(jù)諸葛數(shù)據(jù)研究中心監(jiān)測(cè)
的重點(diǎn)?100?家上市房企數(shù)據(jù)來看，2022?年?100?家房企的平均凈負(fù)債率為?174.8%，較?2021
年擴(kuò)大?49.8?個(gè)百分點(diǎn)，剔除預(yù)收款后的資產(chǎn)負(fù)債率為?73%，較?2021?年底擴(kuò)大?0.4?個(gè)百分
點(diǎn)，現(xiàn)金短債比為?1.09，較?2021?年下降?0.17。與?2021?年相比，房地產(chǎn)企業(yè)?2022?年三道
紅線指標(biāo)呈現(xiàn)惡化跡象。由此可見，房企在整體行業(yè)大環(huán)境的影響下出現(xiàn)銷售失力、債務(wù)
壓頂、經(jīng)營(yíng)困難的問題，從而導(dǎo)致各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均不理想。
單位????公司單項(xiàng)????????????????剔除預(yù)收???????????????????????????剔除預(yù)收
名稱????計(jì)提時(shí)點(diǎn)???????????????????????????現(xiàn)金?????????????????????????????現(xiàn)金
????????????????凈負(fù)債率??????賬款的資?????????????????凈負(fù)債率??????賬款的資
????????????????????????????????????短債比????????????????????????????短債比
??????????????????????????產(chǎn)負(fù)債率???????????????????????????產(chǎn)負(fù)債率
融創(chuàng)
中國(guó)
綠地
控股
世茂
集團(tuán)
陽(yáng)光
城
中國(guó)
奧園
正榮
地產(chǎn)
金科
地產(chǎn)
榮盛
發(fā)展
碧桂
園
龍湖
集團(tuán)
注：數(shù)據(jù)來源諸葛找房數(shù)據(jù)研究中心
???????????????????????????????第?12?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??由上表可知，單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備前十名的房地產(chǎn)三道紅線指標(biāo)?2022?年整體趨于
惡化，財(cái)務(wù)狀況和融資環(huán)境不容樂觀。
??公司產(chǎn)品下游應(yīng)用與房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展有密切關(guān)系，2020?年度房地產(chǎn)行業(yè)尚未遇到明
顯流動(dòng)性困難，公司地產(chǎn)客戶銷售回款正常，故公司當(dāng)年未對(duì)房地產(chǎn)客戶進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提減
值準(zhǔn)備；2021?年下半年以恒大暴雷事件為標(biāo)志房地產(chǎn)行業(yè)開始走向流動(dòng)性困難，公司對(duì)
當(dāng)時(shí)出現(xiàn)流動(dòng)性困難的逾期地產(chǎn)客戶進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提；進(jìn)入?2022?年后，更多房地產(chǎn)企業(yè)出
現(xiàn)票據(jù)逾期、評(píng)級(jí)被下調(diào)、對(duì)公司逾期金額增大等情況，公司所面臨應(yīng)收款項(xiàng)信用損失風(fēng)
險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，故公司對(duì)地產(chǎn)客戶相應(yīng)增加單項(xiàng)計(jì)提比例。
?序號(hào)???公司名稱???????????????????????????違約事項(xiàng)
?????????????截至?2021?年年報(bào)公告日存在商票逾期，公司?2021?年度對(duì)其逾期商票單項(xiàng)
?????????????計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????三道紅線指標(biāo)全部超標(biāo)，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)
?????????????單項(xiàng)計(jì)提?80%壞賬準(zhǔn)備。
?????????????度對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?50%壞
?????????????賬準(zhǔn)備。
?????????????年度對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?50%壞
?????????????賬準(zhǔn)備。
?????????????年度對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?50%壞
?????????????賬準(zhǔn)備。
?????????????????????第?13?頁(yè)?共?34?頁(yè)
?序號(hào)???公司名稱???????????????????????????違約事項(xiàng)
?????????????截至?2021?年年報(bào)公告日存在商票逾期，公司?2021?年度對(duì)其逾期商票單項(xiàng)
?????????????計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????司與其達(dá)成工抵房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)
?????????????單項(xiàng)計(jì)提?50%壞賬準(zhǔn)備。
?????????????截至?2021?年年報(bào)公告日存在商票逾期，公司?2021?年度對(duì)其逾期商票單項(xiàng)
?????????????計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????日公司與其達(dá)成工抵房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收
?????????????款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?50%壞賬準(zhǔn)備。
?????????????截至?2021?年年報(bào)公告日存在商票逾期，公司?2021?年度對(duì)其逾期商票單項(xiàng)
?????????????計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????至?2022?年報(bào)公告日公司與其達(dá)成工抵房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信
?????????????用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備。
?????????????截至?2021?年年報(bào)公告日存在商票逾期，公司?2021?年度對(duì)其逾期商票單項(xiàng)
?????????????計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備；
?????????????公司與其達(dá)成工抵房協(xié)議，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款
?????????????項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備。
?????????????債務(wù)評(píng)級(jí)下調(diào)等不良風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)公司回款出現(xiàn)逾期，公司?2022?年度根
?????????????據(jù)預(yù)期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備。
?????????????評(píng)級(jí)下調(diào)等不良風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)公司回款出現(xiàn)逾期，公司?2022?年度根據(jù)預(yù)
?????????????期信用損失對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備。
??奧園、陽(yáng)光城、正榮等?3?家房地產(chǎn)客戶（以下簡(jiǎn)稱“奧園等?3?家房地產(chǎn)客戶”）在
?????????????????????第?14?頁(yè)?共?34?頁(yè)
家房地產(chǎn)客戶在資產(chǎn)負(fù)債表日至?2021?年報(bào)披露日（2022?年?4?月?23?日，下同）應(yīng)收款項(xiàng)
期后現(xiàn)金回款率僅為?5.48%，且回款速度有下降趨勢(shì)，因此，公司?2021?年末對(duì)奧園等?3
家房地產(chǎn)客戶應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備。
??融創(chuàng)、金科、榮盛、世茂、綠地、碧桂園、龍湖等?7?家房地產(chǎn)客戶（以下簡(jiǎn)稱“融創(chuàng)
等?7?家房地產(chǎn)客戶”）在?2021?年年報(bào)公告前尚無公告逾期違約情形，資產(chǎn)負(fù)債表日至?2021
年報(bào)披露日之間仍有陸續(xù)有較大現(xiàn)金回款，期后應(yīng)收款項(xiàng)現(xiàn)金回款率?20.92%，因此，公
司?2021?年度對(duì)融創(chuàng)等?7?家房地產(chǎn)客戶逾期商票部分單項(xiàng)計(jì)提?30%壞賬準(zhǔn)備。
動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的地產(chǎn)客戶單項(xiàng)計(jì)提，計(jì)提比例與同行業(yè)上市公司相當(dāng)；進(jìn)入?2022?年房地產(chǎn)行
業(yè)深度調(diào)整，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)已蔓延至整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)，公司所面臨的信用減值風(fēng)險(xiǎn)已明顯增
大，因此公司在?2022?年度相應(yīng)提高單項(xiàng)計(jì)提比例。經(jīng)查閱同受房地產(chǎn)行業(yè)影響的上市公
司東鵬控股、帝歐家居、三棵樹相關(guān)數(shù)據(jù)，公司應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提前十大與東鵬控股、帝
歐家居、三棵樹重合客戶單項(xiàng)壞賬計(jì)提比例情況對(duì)比如下：
公司????????????????2022?年度???????????????????????????????2021?年度
名稱?????公司??????東鵬控股?帝歐家居???????????三棵樹???????公司??????東鵬控股?????帝歐家居?????三棵樹
????????????????????????????????????????????逾期商票
客戶一???80.00%???40.00%???80.00%?????30.00%?????????????????????24.00%???15.00%
客戶七???50.00%???69.03%??????????????30.00%???30.00%?????????????????????15.00%
客戶八???50.00%???50.00%???????????????????????30.00%
客戶九???50.00%????????????????????????????????30.00%
????????????????????????????????????????????逾期商票
客戶三???50.00%???41.95%??????????????80.00%??????????????????????????????15.00%
????????????????????????????????????????????逾期商票
客戶四???50.00%???69.00%????????????????????????????????50.00%
????????????????????????????????????????????逾期商票
客戶二???30.00%????????????50.00%?????20.00%??????????????????????????????15.00%
????????????????????????????????????????????逾期商票
客戶十???30.00%???23.26%???50.00%???????????????????????56.48%???33.97%
客戶五???30.00%????????????????????????????????賬齡組合
客戶六???30.00%????????????????????????????????賬齡組合
?????????????????????????????????第?15?頁(yè)?共?34?頁(yè)
注：數(shù)據(jù)來自相關(guān)公司公告，空格部分無法獲取比較數(shù)據(jù)。
??由上表可知，公司對(duì)房地產(chǎn)客戶信用減值風(fēng)險(xiǎn)判斷與同行業(yè)上市公司判斷相類似。在
直下，房地產(chǎn)客戶的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，單項(xiàng)計(jì)提比例增大。自進(jìn)入?2022?年以來，
房地產(chǎn)行業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)惡化，由于對(duì)未來信用損失風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期加大的判斷，公司結(jié)合
房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)際情況，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)的單項(xiàng)計(jì)提信用減值計(jì)提比例，與同行業(yè)上市公司
單項(xiàng)計(jì)提比例的趨勢(shì)變化是一致的。
??（1）公司?2017?年?12?月上市至今，公司四位共同實(shí)控人從未減持公司股票
??公司實(shí)際控制人蕭華、霍榮銓、鄧啟棠、張旗康上市至今，從未減持過公司股票。實(shí)
際控制人近三年持有公司股票的情況如下：
???????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：股
??????姓名????????2023.5.31?????????2022.12.31??????2021.12.31??????2020.12.31
??????蕭華??????????125,080,560???????125,080,560?????125,080,560?????125,080,560
??霍榮銓??????????????57,328,590????????57,328,590??????57,328,590??????57,328,590
??鄧啟棠??????????????39,087,675????????39,087,675??????39,087,675??????39,087,675
??張旗康??????????????39,087,675????????39,087,675??????39,087,675??????39,087,675
??（2）公司沒有調(diào)節(jié)利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)
??公司近三年凈利潤(rùn)以及減值損失計(jì)提情況如下：
????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
???????????項(xiàng)目????????????????????2022?年度??????????2021?年度?????????2020?年度
凈利潤(rùn)??????????????????????????????????-34,678.24???????32,423.48????????56,640.48
信用減值損失???????????????????????????????-56,910.50??????-18,576.64????????-1,858.42
資產(chǎn)減值損失????????????????????????????????-4,373.40???????-3,274.97??????????-129.26
剔除上述減值損失后凈利潤(rùn)??????????????????????????26,605.66???????54,275.09????????58,628.16
??由上表可見，剔除減值損失后的凈利潤(rùn)每年度均實(shí)現(xiàn)盈利，其中?2021?年度計(jì)提減值
前利潤(rùn)超過?5.4?億元，當(dāng)年完全具備計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的利潤(rùn)基礎(chǔ)。因此，公司不存在調(diào)
節(jié)利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)。
????????????????????????????????第?16?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??綜上所述，公司資產(chǎn)減值主要受房地產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)影響，單項(xiàng)計(jì)提比例由根據(jù)風(fēng)
險(xiǎn)地產(chǎn)的償債能力、逾期情況、工抵房推進(jìn)等多方面因素確定，公司計(jì)提的信用減值和資
產(chǎn)減值金額逐年增加的趨勢(shì)與房地產(chǎn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)逐年加劇的趨勢(shì)相符合，與市場(chǎng)上其他
建材公司計(jì)提比例變化趨勢(shì)一致。公司不存在以前年度計(jì)提不充分或通過調(diào)節(jié)減值計(jì)提金
額進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情形。
??（五）核查程序和核查結(jié)論
??我們主要實(shí)施以下核查程序：
??(1)?獲取應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提前十名和其他應(yīng)收款單項(xiàng)計(jì)提超過一千萬元的客戶明細(xì)清
單，了解其形成時(shí)間及背景；
??(2)?訪談公司高管及相關(guān)人員，了解地產(chǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分依據(jù)；
??(3)?對(duì)于以單項(xiàng)為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，獲取并檢查管理層對(duì)預(yù)期收取
現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，評(píng)價(jià)在預(yù)測(cè)中使用的關(guān)鍵假設(shè)的合理性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并與獲取的外
部證據(jù)進(jìn)行核對(duì)；
??(4)?通過公開信息查詢同行業(yè)信用減值準(zhǔn)備的單項(xiàng)計(jì)提比例，以了解公司信用減值準(zhǔn)
備計(jì)提是否謹(jǐn)慎；
??(5)?以抽樣方式檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、銷售訂單、銷售
發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證、驗(yàn)收單和結(jié)算表等；
??(6)?獲取并對(duì)比逾期客戶?2022?年銷售回款金額與確認(rèn)收入金額，了解是否存在已知無
法收回應(yīng)收賬款的情況下仍然繼續(xù)向不具備支付能力的客戶銷售的情形；
??(7)?取得公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表，復(fù)核管理層對(duì)可變現(xiàn)凈值的估計(jì)以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)
備的具體計(jì)算過程，分析計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因，測(cè)試公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、
合理；
??(8)?獲取近三年信用減值準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，結(jié)合與地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素變化
??????????????????第?17?頁(yè)?共?34?頁(yè)
分析減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。
??經(jīng)核查，我們認(rèn)為：
??(1)?公司對(duì)單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備前十名客戶在年末的壞賬計(jì)提是合理、謹(jǐn)慎的，相
關(guān)銷售是真實(shí)準(zhǔn)確，交易價(jià)格公允，公司不存在已知無法收回應(yīng)收賬款的情況下仍然繼續(xù)
向不具備支付能力的客戶銷售的情形；
??(2)?公司對(duì)單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備超過一千萬其他應(yīng)收款的壞賬計(jì)提是合理、謹(jǐn)慎的；
??(3)?公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算過程準(zhǔn)確，未對(duì)原材料及在產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備符合
公司實(shí)際情況；
??(4)?公司不存在以前年度計(jì)提不充分或通過調(diào)節(jié)減值計(jì)提金額進(jìn)行不當(dāng)盈余管理的情
形。
??二、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末受限資產(chǎn)金額合計(jì)?10.88?億元，包括貨幣資金?2.95
億元、固定資產(chǎn)?3.6?億元和在建工程?2.94?億元等。請(qǐng)你公司說明：
??（1）相關(guān)貨幣資金受限是否涉及公司主要銀行賬戶，是否存在主要銀行賬戶被凍結(jié)
情形，是否可能觸及《股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》第?9.8.1?條實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情
形，以及是否及時(shí)履行了相應(yīng)臨時(shí)信息披露義務(wù)。
??（2）相關(guān)固定資產(chǎn)和在建工程受限是否對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，截至目
前資產(chǎn)受限情況進(jìn)展及采取的應(yīng)對(duì)措施，并說明是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
??（3）請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見。
??（一）相關(guān)貨幣資金受限是否涉及公司主要銀行賬戶，是否存在主要銀行賬戶被凍結(jié)
情形，是否可能觸及《股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》第?9.8.1?條實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情
形，以及是否及時(shí)履行了相應(yīng)臨時(shí)信息披露義務(wù)
情形
????????????????????第?18?頁(yè)?共?34?頁(yè)
?????截至?2022?年末，公司受限資金總額?29,502.77?萬元，受限事項(xiàng)均不涉及公司主要銀行
賬戶，公司銀行賬戶未被凍結(jié)，各個(gè)銀行賬戶收支均為正常狀態(tài)。相關(guān)具體明細(xì)如下：
?????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
????????????????????????????????????????????????????????銀行賬戶是否
???????項(xiàng)目???????受限金額????????????占比???????????受限原因
??????????????????????????????????????????????????????????被凍結(jié)
?????????????????????????????????????????為開具銀行承兌匯票（或信
票據(jù)/信用證保證金????????24,827.68??????84.15%????????????????????否
?????????????????????????????????????????用證）而受限的保證金
?????????????????????????????????????????為開具履約保函而受限的
履約保證金?????????????4,069.75??????13.79%????????????????????否
?????????????????????????????????????????保證金
?????????????????????????????????????????項(xiàng)目安全防護(hù)文明施工措
安全文明措施費(fèi)????????????540.34????????1.83%????????????????????否
?????????????????????????????????????????施的監(jiān)管資金
?????????????????????????????????????????合同糾紛訴訟被法院凍結(jié)
司法凍結(jié)金額??????????????65.00????????0.22%????????????????????否
?????????????????????????????????????????金額
合計(jì)???????????????29,502.77?????100.00%
?????票據(jù)/信用證保證金、履約保證金均是公司開展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而繳納的保證金，公司
簽發(fā)票據(jù)或履約保函需繳納一定比例保證金，也是常見的融通資金方式之一。
?????安全文明措施費(fèi)是子公司廣西蒙娜麗莎新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱桂蒙公司）《年產(chǎn)
費(fèi)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)將安全防護(hù)文明施工措施費(fèi)一次性存入規(guī)定的資金受監(jiān)管，托
管期間資金所有權(quán)歸桂蒙公司所有。
?????司法凍結(jié)金額是子公司廣東綠屋建筑科技工程有限公司與供應(yīng)商經(jīng)濟(jì)合同款項(xiàng)支付
存在爭(zhēng)議而被法院凍結(jié)，其中?58?萬已于?2023?年?3?月被解凍，另外?7?萬是被對(duì)方申請(qǐng)?jiān)V前
財(cái)產(chǎn)保全，由于相關(guān)案件審理當(dāng)中，資金仍為凍結(jié)狀態(tài)，但不影響該賬戶其他資金的收支。
?????綜上，相關(guān)貨幣資金受限不涉及公司主要銀行賬戶，公司期末不存在主要銀行賬戶被
凍結(jié)的情形。
形，以及是否及時(shí)履行了相應(yīng)臨時(shí)信息披露義務(wù)
?????根據(jù)《股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》第?9.8.1?條實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形如下：
?????(1)?公司存在資金占用且情形嚴(yán)重；
?????????????????????????????第?19?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??(2)?公司違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保且情形嚴(yán)重；
??(3)?公司董事會(huì)、股東大會(huì)無法正常召開會(huì)議并形成決議；
??(4)?公司最近一年被出具無法表示意見或者否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證
??報(bào)告；
??(5)?公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在三個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正常；
??(6)?公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)；
??(7)?公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低者均為負(fù)值，且最近
??一年審計(jì)報(bào)告顯示公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性；
??(8)?本所認(rèn)定的其他情形。
??截至?2022?年?12?月?31?日，票據(jù)/信用證保證金、履約保證金以及安全文明措施費(fèi)均是
公司開展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而繳納的保證金，而司法凍結(jié)金額余額僅為?65.00?萬元，占受限資
金?0.22%，占公司審定總資產(chǎn)不到?0.01%，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響極小，且公司
不存在主要銀行賬戶被凍結(jié)的情形。
??綜上，公司不存在觸及《股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》第?9.8.1?條其他風(fēng)險(xiǎn)警示的
情形，也不存在未及時(shí)履行相應(yīng)臨時(shí)信息披露義務(wù)。
??（二）相關(guān)固定資產(chǎn)和在建工程受限是否對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，截至目
前資產(chǎn)受限情況進(jìn)展及采取的應(yīng)對(duì)措施，并說明是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)
??截至報(bào)告期末，公司受限固定資產(chǎn)金額合計(jì)為?36,048.68?萬元、受限在建工程金額合
計(jì)為?29,386.67?萬元，系公司用作抵押向銀行申請(qǐng)銀行貸款授信額度和票據(jù)保證金額度。
上述受限資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的銀行已借款金額明細(xì)如下：
????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
抵押資產(chǎn)????期末賬面價(jià)值?????????????抵押權(quán)人??????????已借款金額?????????起止年限
??????????????????????廣東南海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有????????????????????2021/1/20-
固定資產(chǎn)??????????????????限公司西樵支行???????????????????????????2024/9/6
?????????????????????????第?20?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??????????????????????????海西樵支行??????????????????????????2030/6/18
??????????????????????????中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司高??????????????????2022/1/20-
在建工程??????????29,386.67????????????????????????500.00
??????????????????????????安市支行???????????????????????????2023/1/19
????合計(jì)????????65,435.35??????????????????????22,620.00
????上述受限資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的銀行借款是基于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展所需，有利于促進(jìn)公
司資金融通和業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。上述借款多為中長(zhǎng)期借款，還款間隔較遠(yuǎn)，不會(huì)對(duì)公司
短期償債能力造成沖擊。公司目前現(xiàn)金流情況良好，2022?年度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~為?6.02
億，足以覆蓋到期款項(xiàng)，不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)被查封扣押。此外，雖然上述資產(chǎn)處置權(quán)受限，但
是使用權(quán)未受限制，不會(huì)對(duì)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大不利影響。
務(wù)
????由于上述授信額度合同尚未到期，相關(guān)固定資產(chǎn)和在建工程仍受限，但受限資產(chǎn)對(duì)公
司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無重大不利影響。公司目前自有資金充沛，均能按期歸還所有銀行貸款，無逾
期情況，因此無需采取其他特殊應(yīng)對(duì)措施。
????根據(jù)《股票上市規(guī)則（2023?年修訂）》7.7.6?條相關(guān)規(guī)定，公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)被查
封、扣押、凍結(jié)、抵押、質(zhì)押或者報(bào)廢超過總資產(chǎn)的?30%，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況及對(duì)公
司的影響。報(bào)告期末公司受限資產(chǎn)金額合計(jì)?10.88?億元，占期末經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額的?10.69%，
公司受限資產(chǎn)未達(dá)到上述披露標(biāo)準(zhǔn)。因此，公司不存在未及時(shí)履行信息披露義務(wù)的情形。
????（三）核查程序和核查結(jié)論
????我們主要實(shí)施以下程序：
????(1)?獲取公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單，檢查公司銀行賬戶狀態(tài)；
????(2)?獲取公司受限資產(chǎn)的清單和產(chǎn)權(quán)證書，復(fù)核資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、受限時(shí)間、擔(dān)
保金額、到期日等信息；
????(3)?獲取抵押合同及借款合同，了解抵押合同條款和借款情況；
????(4)?了解受限資產(chǎn)形成原因及評(píng)估對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的影響；
?????????????????????????????第?21?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??(5)?了解司法凍結(jié)的涉案原因及案件進(jìn)展。
??經(jīng)核查，我們認(rèn)為:
??(1)?公司相關(guān)貨幣資金受限不涉及公司主要銀行賬戶，不存在主要銀行賬戶被凍結(jié)和
未及時(shí)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)的情形；
??(2)?公司相關(guān)固定資產(chǎn)和在建工程受限不會(huì)對(duì)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大不利影
響，公司不存在未及時(shí)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)的情形。
??三、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為?6.02?億元，同比上升
維護(hù)經(jīng)銷業(yè)務(wù)渠道等方式，追收、加快銷售回款。請(qǐng)你公司結(jié)合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、公司業(yè)務(wù)
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、成本費(fèi)用控制，尤其是計(jì)提大額信用減值損失等情形，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)
金流量?jī)纛~大幅上升的原因及合理性。
??（一）行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
相關(guān)性，受到房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)外溢風(fēng)險(xiǎn)影響較大。在此情況下，建筑陶瓷行業(yè)整體產(chǎn)銷規(guī)
模有所下降，且同行業(yè)主要上市公司營(yíng)業(yè)收入均出現(xiàn)不同程度下滑，尤其受部分房地產(chǎn)企
業(yè)應(yīng)收賬款大額減值損失影響，疊加能源價(jià)格上漲等不利因素，凈利潤(rùn)出現(xiàn)較大幅度波動(dòng)。
????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
????????????????????營(yíng)業(yè)收入???????????????????????????????扣非后歸母凈利潤(rùn)
公司名稱
東鵬控股???692,986.33????797,866.34???-13.15%??????20,361.85?????4,621.31?????340.61%
帝歐家居???411,203.60????614,702.58???-33.11%?????-150,857.28????7,250.16???-2,180.74%
??（二）公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀
債務(wù)危機(jī)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定的影響。
??????????????????????????????第?22?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??公司?2022?年度公司采取謹(jǐn)慎策略，主動(dòng)收縮地產(chǎn)客戶銷售規(guī)模，公司營(yíng)業(yè)收入有所
下降，同時(shí)對(duì)部分非國(guó)企系房地產(chǎn)客戶計(jì)提了較大金額減值損失，導(dǎo)致凈利潤(rùn)有明顯下降，
與行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀相符。公司近兩年?duì)I業(yè)收入和扣非后歸母凈利潤(rùn)情況如下：
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
????????????????????營(yíng)業(yè)收入??????????????????????????????????扣非后歸母凈利潤(rùn)
公司名稱
?公司????622,858.43???698,652.13??????-10.85%??????-42,091.71????29,835.39????-241.08%
??公司于近日收到中證鵬元資信評(píng)估股份有限公司出具的《2021?年蒙娜麗莎集團(tuán)股份
有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券?2023?年跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告》，公司主體信用由?AA?等級(jí)調(diào)
整為?AA-，移出觀察名單；本期債券的信用等級(jí)由?AA?調(diào)整為?AA-，移出觀察名單；評(píng)級(jí)
展望維持穩(wěn)定。根據(jù)信用評(píng)級(jí)報(bào)告的定義：AA?定義為“償還債務(wù)的能力很強(qiáng)，受不利經(jīng)
濟(jì)環(huán)境的影響不大，違約風(fēng)險(xiǎn)很低?！泵恳粋€(gè)信用等級(jí)可用“+”、“－”符號(hào)進(jìn)行微調(diào)，
表示略高或略低于本等級(jí)。
??本次評(píng)級(jí)下調(diào)主要原因是公司雖為建筑陶瓷行業(yè)一線品牌，經(jīng)銷渠道銷售有所增長(zhǎng)且
銷售回款表現(xiàn)較好，但受到房地產(chǎn)行業(yè)下行、能源和原材料價(jià)格居高不下等多方面不利因
素影響下，房地產(chǎn)客戶渠道銷售下降。
??本次評(píng)級(jí)下調(diào)僅僅是在上次評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上的微調(diào)，主要是基于外部環(huán)境的變化，不會(huì)對(duì)
公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。面對(duì)外部環(huán)境的變化，公司加大貨款催收力度，主動(dòng)調(diào)
整銷售策略，延續(xù)經(jīng)銷渠道下沉策略，持續(xù)開拓空白市場(chǎng)。
??（三）成本費(fèi)用控制
收入下降的經(jīng)營(yíng)壓力，公司迎難而上制定多項(xiàng)降本增效措施，自上而下層層分解，貫徹執(zhí)
行落實(shí)。
?????????????????????????????????第?23?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??公司采購(gòu)按照“大宗采購(gòu)招投標(biāo)+小額采購(gòu)詢價(jià)議價(jià)”模式，不斷加強(qiáng)與各品類頭部
供應(yīng)商的緊密合作，致力于良性的上下游供應(yīng)商戰(zhàn)略合作伙伴體系建設(shè)。公司推進(jìn)落實(shí)大
宗原材料招投標(biāo)機(jī)制，發(fā)揮招投標(biāo)管理小組和核價(jià)小組的作用，力爭(zhēng)把采購(gòu)價(jià)格降到實(shí)處，
同時(shí)不斷擴(kuò)大供應(yīng)面，合理安排重點(diǎn)物資采購(gòu)時(shí)間和計(jì)劃，通過集采提升議價(jià)能力，降低
采購(gòu)價(jià)格。
??公司不斷加強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造升級(jí)。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)工藝流
程、降低單位能耗、提質(zhì)降損等一系列手段，同時(shí)優(yōu)化內(nèi)部管理體系，降低公司的生產(chǎn)制
造和管理成本，提高公司產(chǎn)品良品率，降低損耗。2022?年度，公司生產(chǎn)基地產(chǎn)線壓機(jī)優(yōu)
等率提升，綜合能耗呈下降趨勢(shì)。
??公司對(duì)各生產(chǎn)基地進(jìn)行成本費(fèi)用考核控制，一方面通過對(duì)產(chǎn)品優(yōu)化采購(gòu)流程，發(fā)揮集
采和招標(biāo)采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，另一方面優(yōu)化生產(chǎn)流程，降本增效，2022?年平均生產(chǎn)成本同比下
降。
??（四）大額信用減值損失對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的影響
??近年來，受房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控及下行影響，部分房地產(chǎn)企業(yè)的資金流動(dòng)性出現(xiàn)了問題，
公開債務(wù)違約的房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)量也有所增加，預(yù)期違約風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。公司針對(duì)這些企業(yè)計(jì)提
了大額信用減值損失，這不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流產(chǎn)生直接影響。
??（五）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅上升的原因分析
公開債務(wù)違約的房地產(chǎn)企業(yè)陸續(xù)增加，預(yù)期違約風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。為降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，公
司積極催收房地產(chǎn)公司的欠款，同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的房地產(chǎn)客戶的新訂單采取先款后貨的
結(jié)算方式。上述措施導(dǎo)致公司?2022?年度的應(yīng)收款項(xiàng)較?2021?年度大幅度下降。同時(shí)公司主
動(dòng)收縮部分風(fēng)險(xiǎn)較大的房地產(chǎn)項(xiàng)目訂單，導(dǎo)致對(duì)房地產(chǎn)客戶的發(fā)出商品余額有所下降。具
體影響金額如下：
???????????????????第?24?頁(yè)?共?34?頁(yè)
???????????????????????????????????????????????????????????????????單位:萬元
???????????項(xiàng)目?????????????2021?年度?????????2022?年度
??????????????????????????????????????????????????????????較?2021?年度的影響額
應(yīng)收票據(jù)????????????????????????46,959.16???????14,917.28??????????????32,041.88
應(yīng)收賬款???????????????????????138,554.00??????159,812.04????????????-21,258.03
應(yīng)收款項(xiàng)融資??????????????????????75,582.03???????60,167.75??????????????15,414.28
其他應(yīng)收款???????????????????????28,761.82???????20,754.12???????????????8,007.70
合同資產(chǎn)?????????????????????????4,152.86????????4,247.59?????????????????-94.73
發(fā)出商品????????????????????????73,572.01???????51,898.70??????????????21,673.31
以房抵債事項(xiàng)對(duì)應(yīng)收賬款減少的影響?????????????????????????????7,235.05??????????????-7,235.05
合計(jì)?????????????????????????367,581.88??????319,032.53??????????????48,549.36
備按時(shí)交貨的能力。進(jìn)入?2022?年以來受房地產(chǎn)行業(yè)下行影響，公司主動(dòng)收縮部分風(fēng)險(xiǎn)較
大的房地產(chǎn)客戶訂單，又收回部分履約或投標(biāo)保證金，當(dāng)年支付履約保證金大幅低于往年。
具體影響金額如下：
???????????????????????????????????????????????????????????????????單位:萬元
??序號(hào)??????????????????????項(xiàng)目??????????????????????????????????金額
???????????保證金變動(dòng)對(duì)?2022?年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流較?2021?年度的
???????????影響額
??（六）結(jié)論
??公司?2022?年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較?2021?年度增加?68,601.15?萬元，同比
上升?816.99%，主要原因如下：1、2022?年度應(yīng)收款項(xiàng)以及發(fā)出商品余額較?2021?年度有所
??????????????????????????第?25?頁(yè)?共?34?頁(yè)
下降，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生正向影響?48,549.36?萬元；2、2021?年度公司向房地產(chǎn)客
戶支付大額履約或投標(biāo)保證金，而?2022?年度又收回部分履約或投標(biāo)保證金，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
現(xiàn)金流量產(chǎn)生正向影響?19,901.68?萬元，上述兩個(gè)事項(xiàng)合計(jì)產(chǎn)生正向影響?68,451.04?萬元。
??四、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用?0.77?億元，同比增長(zhǎng)?29.84%，其中利息
費(fèi)用?1.19?億元，利息收入?0.43?億元。請(qǐng)你公司：
??（1）結(jié)合你公司日均貨幣資金情況和市場(chǎng)平均收益率水平，分析公司利息收入大幅
低于利息費(fèi)用的原因，與貨幣資金規(guī)模及變動(dòng)是否合理匹配；
??（2）說明利息費(fèi)用占財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較高的原因，與有息負(fù)債規(guī)模及變動(dòng)是否合理匹
配。
??（3）請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查并發(fā)表明確意見。
??（一）結(jié)合你公司日均貨幣資金情況和市場(chǎng)平均收益率水平，分析公司利息收入大幅
低于利息費(fèi)用的原因，與貨幣資金規(guī)模及變動(dòng)是否合理匹配
??公司貨幣資金以活期、協(xié)定存款、定期存單等多種形式存放銀行以獲取利息收益。公
司活期利率為?0.25%，協(xié)定存款利率一般為?50?萬以內(nèi)?0.25%，50?萬以上為?1.55%-1.73%，
公司定期存單主要為三年期，利率區(qū)間為?3.56%-4.13%。公司?2022?年利息收入金額?4,348.05
萬元，貨幣資金收益率為?2.30%，公司貨幣資金平均收益水平及與同行上市公司對(duì)比如下
表：
?????????????????????????????????????????????????單位：萬元
???????????????項(xiàng)目?????????????????????????金額
利息收入①??????????????????????????????????????????????4,348.05
貨幣資金平均余額②????????????????????????????????????????188,818.21
貨幣資金收益率③=①/②?????????????????????????????????????????2.30%
馬可波羅?2022?年度貨幣資金收益率④?????????????????????????????????2.64%
東鵬控股?2022?年度貨幣資金收益率⑤?????????????????????????????????1.72%
???????????????????????第?26?頁(yè)?共?34?頁(yè)
帝歐家居?2022?年度貨幣資金收益率⑥?????????????????????????????????????????????1.80%
同行可比公司平均資金收益率（④+⑤+⑥）/3???????????????????????????????????????????2.05%
????注?1：貨幣資金平均余額為各月末平均值
????注?2：可比公司數(shù)據(jù)取自其?2022?年度報(bào)告利息收入除以年初年末貨幣資金均值
????上表可見，公司貨幣資金收益率處于合理范圍內(nèi)，與同行業(yè)可比上市公司的貨幣資金
收益率基本接近。
配
????公司利息收入大幅低于利息費(fèi)用的原因主要為：
????(1)?貨幣資金余額遠(yuǎn)小于有息負(fù)債規(guī)模：公司?2022?年末貨幣資金余額為?183,525.12
萬元；有息負(fù)債余額?300,903.32?萬元。
????(2)?貨幣資金收益率遠(yuǎn)低于有息負(fù)債市場(chǎng)基準(zhǔn)利率：公司貨幣資金收益率為?2.30%，
而貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率為一年期?3.65%，五年期以上?4.3%。
????公司有息負(fù)債及利率區(qū)間如下：
???????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
?????????項(xiàng)?目????????????2022?年度?????????2021?年度?????????利率區(qū)間
短期借款????????????????????????27,013.36??????18,000.00???3.85%-4.00%
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債（長(zhǎng)期借款）???????????29,297.75??????12,951.19???3.60%-4.37%
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債（租賃負(fù)債）????????????2,825.43???????3,313.72???3.85%-4.10%
長(zhǎng)期借款???????????????????????129,960.77?????128,830.35???3.60%-4.37%
應(yīng)付債券???????????????????????102,170.06??????98,034.63?????4.54%
租賃負(fù)債?????????????????????????9,635.95??????17,651.57???3.85%-4.10%
有息負(fù)債合計(jì)?????????????????????300,903.32?????278,781.46
????由上表可見，公司年度平均有息負(fù)債余額?289,842.39?萬元，遠(yuǎn)高于期末貨幣資金平均
余額?183,525.12?萬元。另外，公司有息負(fù)債平均利率為?3.60%-4.54%，遠(yuǎn)高于公司貨幣資
金的平均收益率?2.30%。
???????????????????????第?27?頁(yè)?共?34?頁(yè)
????綜上，公司利息收入大幅低于利息費(fèi)用的原因是合理的，與貨幣資金規(guī)模及變動(dòng)是合
理匹配的。
????（二）說明利息費(fèi)用占財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較高的原因，與有息負(fù)債規(guī)模及變動(dòng)是否合理匹
配
????公司有息負(fù)債規(guī)模及變動(dòng)情況如下：
???????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
??????????????項(xiàng)?目?????????????????2022?年度???????????2021?年度
本年末有息負(fù)債①??????????????????????????????300,903.32????????278,781.46
上年末有息負(fù)債②??????????????????????????????278,781.46????????110,080.00
平均有息負(fù)債③=（①+②）/2???????????????????????289,842.39????????194,430.73
利息支出④??????????????????????????????????11,886.46??????????8,430.81
利息支出占有息負(fù)債比⑤=④/③?????????????????????????????4.10%?????????????4.34%
????利息費(fèi)用占財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較高的原因主要是公司有息負(fù)債規(guī)模較大。另外公司向銀行
借款利率區(qū)間約為?3.60%-4.37%，可轉(zhuǎn)債的財(cái)務(wù)費(fèi)用率約為?4.54%，與公開貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)
利率相當(dāng)。公司?2022?年度有息負(fù)債較上年同比增加?95,411.66?萬元，增長(zhǎng)?49.07%。2022
年度利息支出較上年同比增加?3,455.65?萬元，增長(zhǎng)?40.99%；綜上，公司利息費(fèi)用占財(cái)務(wù)
費(fèi)用比重較高是合理的，與有息負(fù)債規(guī)模及變動(dòng)是匹配的。
????（三）核查程序和核查結(jié)論
????我們主要實(shí)施以下程序：
????(1)?獲取銀行賬戶對(duì)賬單，計(jì)算貨幣資金的平均余額，查閱相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品收益說明書，
測(cè)算貨幣資金利息收入，評(píng)估其合理性；
????(2)?查閱公開信息，了解同行業(yè)貨幣資金收益率情況；
????(3)?獲取有息負(fù)債清單及相關(guān)合同，測(cè)算利息支出與有息負(fù)債規(guī)模的合理性；
????(4)?對(duì)比兩期利息支出和有息負(fù)債規(guī)模的變動(dòng)情況，測(cè)算利息支出與有息負(fù)債的合理
性。
??????????????????????第?28?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??經(jīng)核查，我們認(rèn)為：
??(1)?公司日均貨幣資金收益率與市場(chǎng)平均收益率水平相當(dāng)，公司利息收入大幅低于利
息費(fèi)用的原因是貨幣資金余額遠(yuǎn)小于有息負(fù)債規(guī)模和貨幣資金收益率遠(yuǎn)低于有息負(fù)債市
場(chǎng)基準(zhǔn)利率，公司利息收入與貨幣資金規(guī)模及變動(dòng)合理匹配；
??(2)?利息費(fèi)用占財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較高的原因系公司有息負(fù)債余額較大，利息支出與有息
負(fù)債規(guī)模及變動(dòng)合理匹配。
??五、年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末合計(jì)員工人數(shù)為?5,471?人，相比?2021?年末?6,664?人下
降?17.90%。其中，30?歲以下研發(fā)人員同比減少?37.96%，你公司稱對(duì)部分業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行
了梳理、調(diào)整、精簡(jiǎn)、優(yōu)化，人員相應(yīng)減少。請(qǐng)你公司說明員工人數(shù)、尤其是研發(fā)人員下
降的原因、涉及崗位性質(zhì)、是否存在勞動(dòng)糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)，你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否受到重大
影響及應(yīng)對(duì)措施，以及是否及時(shí)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)。
??（一）公司兩期員工人數(shù)變動(dòng)、崗位性質(zhì)變動(dòng)的原因分析
????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人
???????項(xiàng)目???????????2022?年?????????????????2021?年???????????2020?年
????員工數(shù)量?????????????5,471??????????????????6,664???????????4,471
??公司?2021?年收購(gòu)江西高安基地并接受其全部員工，因此?2021?年末較?2020?年末增加
了?2,193?人，總?cè)藬?shù)達(dá)到歷史較高水平。2022?年度，為貫徹公司降本增效經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，
對(duì)部分崗位進(jìn)行自行梳理，優(yōu)化崗位和人員的配置。
??公司兩期員工人員按崗位性質(zhì)分類如下：
????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人
???員工類型??????2022?年?12?月?31?日????????2021?年?12?月?31?日???????變動(dòng)情況
管理人員?????????????????????????1,247??????????????????1,419????????????-172
銷售人員??????????????????????????493????????????????????550??????????????-57
生產(chǎn)人員?????????????????????????3,172??????????????????4,077????????????-905
?????????????????????????第?29?頁(yè)?共?34?頁(yè)
研發(fā)人員??????????????????????????559???????????????????618??????????-59
合?計(jì)??????????????????????????5,471??????????????6,664??????????-1,193
?????公司?2022?年末合計(jì)員工人數(shù)為?5,471?人，相比?2021?年末?6,664?人下降?17.90%。2022
年度，公司面臨嚴(yán)峻市場(chǎng)環(huán)境，為保持公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以降本增效為經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。一
方面，2022?年度公司受房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響主動(dòng)采取收縮高風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)業(yè)務(wù)的策略，訂單有
所減少；另一方面公司對(duì)部分業(yè)務(wù)板塊仔細(xì)規(guī)劃、合理分析、靈活配置、優(yōu)化組織架構(gòu)，
同時(shí)精簡(jiǎn)車間人員配置，從而達(dá)到降本增效的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。
?????（二）研發(fā)人員下降的原因
??????公司兩期研發(fā)員工對(duì)比分析如下：
??????????????????????????????????????????????????????????單位：人、萬元
???項(xiàng)?目???????????????????2022?年????????????2021?年?????????變動(dòng)比例
研發(fā)人員數(shù)量????????????????????????????559???????????????618??????-9.55%
研發(fā)人員數(shù)量占比?????????????????????10.22%?????????????9.27%????????0.95%
研發(fā)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)
本科????????????????????????????????151???????????????172?????-12.21%
碩士?????????????????????????????????24????????????????20??????20.00%
博士???????????????????????????????????6????????????????6??????0.00%
大專????????????????????????????????173???????????????201?????-13.93%
研發(fā)人員年齡構(gòu)成
公司研發(fā)投入情況
???項(xiàng)?目???????????????????2022?年????????????2021?年?????????變動(dòng)比例
研發(fā)投入金額?????????????????????23,498.53?????????26,532.76??????-11.44%
其中：人員工資及福利??????????????????8,405.90??????????8,118.73???????3.54%
?????由上表可見，公司?2022?年研發(fā)人員?559?人，同比減少?59?人，同比減少?9.55%，其中
???????????????????????????第?30?頁(yè)?共?34?頁(yè)
了調(diào)整，對(duì)邊緣研發(fā)部門進(jìn)行了精簡(jiǎn)和合并，以便聚焦研發(fā)主業(yè)，上述研發(fā)業(yè)務(wù)調(diào)整不涉
及核心研發(fā)能力變化。
??研發(fā)技術(shù)人員是公司中不可或缺的一部分，是承擔(dān)保持公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的至關(guān)重要角
色。在研發(fā)技術(shù)人員方面，公司必將持續(xù)增加投入，通過創(chuàng)新和技術(shù)專長(zhǎng)，推動(dòng)公司不斷
發(fā)展和壯大。2022?年度，公司面臨嚴(yán)峻市場(chǎng)環(huán)境，為保持公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須降本增
效。因此，公司不會(huì)片面追求增加研發(fā)技術(shù)人員人數(shù)，而是追求吸納具備豐富研發(fā)經(jīng)驗(yàn)的
研發(fā)人才和高素質(zhì)高水平的研發(fā)人才等。
??（三）是否存在勞動(dòng)糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)
司根據(jù)勞動(dòng)法等法律規(guī)定給予涉及補(bǔ)償?shù)碾x職人員相應(yīng)補(bǔ)償，經(jīng)協(xié)商給予了相應(yīng)補(bǔ)償。其
中，未能協(xié)商一致的離職員工?9?人申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁和訴訟，占人員減少人數(shù)?0.75%。2022?年
度公司因優(yōu)化員工的補(bǔ)償已支付到位，相關(guān)勞動(dòng)仲裁和訴訟事項(xiàng)均已處理完畢，不存在潛
在風(fēng)險(xiǎn)。
??（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否受到重大影響及應(yīng)對(duì)措施，是否及時(shí)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)
??公司總?cè)藬?shù)的波動(dòng)變化主要是因?yàn)楣?2021?年收購(gòu)江西高安生產(chǎn)基地后，使得當(dāng)年
總?cè)藬?shù)增加，之后?2022?年公司對(duì)各業(yè)務(wù)板塊崗位仔進(jìn)行細(xì)梳理，對(duì)公司冗員進(jìn)行精簡(jiǎn)，
精簡(jiǎn)人員配置。研發(fā)人員的變動(dòng)主要是因?yàn)楣净诮当驹鲂Э紤]，對(duì)部分邊緣研發(fā)業(yè)務(wù)
進(jìn)行了調(diào)整。上述人員變動(dòng)事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。公司?2023?年第
一季度銷售收入較同期增加?3,777.64?萬元（一季度數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，下同），增幅?3.55%。
歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)同期增加?8,291.63?萬元，增幅?108.69%，
公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好。
??員工人數(shù)變動(dòng)均是由公司面臨嚴(yán)峻市場(chǎng)環(huán)境，結(jié)合銷售規(guī)模調(diào)整產(chǎn)能，為保持公司的
競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而實(shí)施的降本增效的對(duì)應(yīng)措施所致，而不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響所致，上述
人員變動(dòng)未觸發(fā)臨時(shí)信息披露規(guī)定。因此，公司不存在需要履行臨時(shí)信息披露事項(xiàng)。
??六、你公司于?2021?年?5?月受讓廣西蒙娜麗莎新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“桂蒙公司”）
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你公司報(bào)告期末對(duì)桂蒙公司的擔(dān)保余額合計(jì)達(dá)?6.14?億元。請(qǐng)你公司結(jié)合桂蒙公司的經(jīng)營(yíng)、
財(cái)務(wù)和資信狀況，說明截至回函日對(duì)桂蒙公司的擔(dān)保余額，相關(guān)擔(dān)保解除進(jìn)展情況及未來
計(jì)劃。請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見。
??（一）桂蒙公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
項(xiàng)?目???????????流動(dòng)資產(chǎn)?????????非流動(dòng)資產(chǎn)????????????資產(chǎn)合計(jì)???????????流動(dòng)負(fù)債??????????非流動(dòng)負(fù)債????????負(fù)債合計(jì)
桂蒙公司???????????82,856.75????166,296.92??????249,153.67???????83,082.25????25,456.08???108,538.33
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
??????項(xiàng)???目
???????????????????????????營(yíng)業(yè)收入????????????????????凈利潤(rùn)????????????????????經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
桂蒙公司?????????????????????????152,980.11?????????????????????14,960.32??????????????????27,204.39
??（二）桂蒙公司資信狀況
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
??????????????項(xiàng)目??????????????????????????金額/可用額度??????????????????????????????備注
短期借款?????????????????????????????????????????????????????25,000.00????????????正常類
中長(zhǎng)期借款????????????????????????????????????????????????????31,395.91????????????正常類
擔(dān)保交易?????????????????????????????????????????????????????16,693.46?????????銀行承兌匯票
??桂蒙公司?2022?年度銷售收入?152,980.11?萬元，
????????????????????????????????較上年增加?29,288.69?萬元，增幅?23.68%。
元，2022?年末貨幣資金余額?22,233.89?萬元。綜上，桂蒙公司經(jīng)營(yíng)狀況和資信狀況良好。
??（三）說明截至回函日對(duì)桂蒙公司的擔(dān)保余額
??公司為桂蒙公司提供信用擔(dān)保，是為幫助其無抵押獲取銀行貸款，相關(guān)銀行貸款資金
主要用于桂蒙公司購(gòu)置設(shè)備擴(kuò)充產(chǎn)能。截至回函日，公司為桂蒙公司擔(dān)保余額為?5.12?億
元，具體明細(xì)如下：
??????????????????????????????????????????第?32?頁(yè)?共?34?頁(yè)
?????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
?被擔(dān)保單位???????????債權(quán)人?????擔(dān)保事項(xiàng)??????????截至回函日擔(dān)保金額????????擔(dān)保解除條件
???????????工商銀行佛山分行??????銀行貸款????????????????8,835.43???貸款到期償還
???????????建設(shè)銀行梧州分行??????銀行貸款???????????????31,816.44???貸款到期償還
?????桂蒙????農(nóng)業(yè)銀行藤縣支行??????銀行貸款???????????????10,000.00???貸款到期償還
???????????興業(yè)銀行桂林分行??????銀行貸款?????????????????500.00????貸款到期償還
?????????????????合?計(jì)????????????????????????51,151.87
???截至回函日，公司對(duì)桂蒙公司的擔(dān)保余額由?2022?年末的?6.14?億元下降至?5.12?億元。
?????（四）相關(guān)擔(dān)保解除情況及未來計(jì)劃
?????根據(jù)借款合同約定，桂蒙公司被擔(dān)保的銀行貸款歸還計(jì)劃具體為：
?????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元
???????????????歸還時(shí)間??????????????????????????金額
合計(jì)????????????????????????????????????????????????????????51,151.87
?????截至目前，桂蒙公司基本完成前期生產(chǎn)線建設(shè)，預(yù)計(jì)近期不會(huì)發(fā)生大額購(gòu)置固定資產(chǎn)
開支。而且桂蒙公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和資信狀況良好，賬面貨幣資金余額和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流
量能夠覆蓋到期貸款，僅依靠自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流就能按貸款歸還計(jì)劃還清相關(guān)銀行貸
款，屆時(shí)公司對(duì)桂蒙公司的擔(dān)保事項(xiàng)自動(dòng)解除。
?????（五）核查程序和核查結(jié)論
?????我們主要實(shí)施以下程序：
?????(1)?訪談公司管理層，了解為桂蒙公司擔(dān)保的事項(xiàng)及背景；
?????(2)?獲取桂蒙公司財(cái)務(wù)報(bào)告和征信報(bào)告，了解其經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況；
???????????????????????第?33?頁(yè)?共?34?頁(yè)
??(3)?獲取并檢查公司為桂蒙公司擔(dān)保清單及對(duì)應(yīng)的擔(dān)保合同；
??(4)?了解桂蒙公司未來還款計(jì)劃的安排，結(jié)合桂蒙公司財(cái)務(wù)狀況分析逾期風(fēng)險(xiǎn)。
??經(jīng)核查，我們認(rèn)為：
??截至回函日公司對(duì)桂蒙的擔(dān)保余額?5.12?億，桂蒙公司財(cái)務(wù)資信良好，所對(duì)應(yīng)的借款
不存在逾期情況，該擔(dān)保事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生重大不利影響。
?????????????????????????????????蒙娜麗莎集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)
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標(biāo)簽：
營(yíng)業(yè)執(zhí)照公示信息