“出來混，遲早要還的”，電影《無間道》中的這句臺(tái)詞用來形容今日的康得新再貼切不過。

9月28日晚，*ST康得(002450.SZ)發(fā)布公告稱稱，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)康得新、公司實(shí)際控制人鐘玉等人進(jìn)行罰款等行政處罰，同時(shí)對(duì)鐘玉、王瑜采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)徐曙、張麗雄分別采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。

此次調(diào)查結(jié)果與處罰決定的出臺(tái)，距離中國證監(jiān)會(huì)2019年1月決定對(duì)康得新進(jìn)行立案調(diào)查已經(jīng)過去了20個(gè)月的時(shí)間，也使得市場(chǎng)備受關(guān)注的康得新財(cái)務(wù)造假案進(jìn)入收官階段。

由于可能存在觸及深交所規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，*ST康得可能被實(shí)施強(qiáng)制退市。

一個(gè)不少全部罰款

除*ST康得之外，中國證監(jiān)會(huì)的《行政處罰決定書》還涉及包括鐘玉、王瑜、徐曙、張麗雄、肖鵬、隋國軍、蘇中鋒、單潤(rùn)澤、劉勁松、杜文靜、邵明圓和張艷紅等12人。

經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)查明，*ST康得存在三大違法事實(shí)，即“一、2015年至2018年年度報(bào)告存在虛假記載;二、未及時(shí)披露及未在年度報(bào)告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況;三、未在年度報(bào)告中如實(shí)披露募集資金使用情況。”

其中，2015年1月至2018年12月，*ST康得“通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用等方式，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，導(dǎo)致2015年至2018年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)總額分別為22.43億元、29.43億元、39.08億元、24.36億元，分別占各年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的136.22%、127.85%、134.19%、711.29%，康得新2015年至2018年年度報(bào)告中披露的利潤(rùn)總額存在虛假記載。 ”

2016年至2018年，*ST康得“子公司張家港康得新光電材料有限公司(下稱康得新光電)分別與廈門國際銀行北京分行、中航信托簽訂了4份《存單質(zhì)押合同》，約定以康得新光電大額專戶資金存單為康得新集團(tuán)提供擔(dān)保，2016年至2018年擔(dān)保債務(wù)本金分別為14.83億元、14.63億元、14.63億元。 康得新未在2016年至2018年年度報(bào)告中披露該事項(xiàng)，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏。”

另外，2015年和2016年，康得新以非公開發(fā)行方式分別募集資金凈額29.82億元、47.84億元，用于“向康得新光電增資，建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目、年產(chǎn)1億片裸眼3D模組產(chǎn)品項(xiàng)目及歸還銀行貸款。2018年7月至12月期間，康得新利用與中國化學(xué)賽鼎寧波工程有限公司(下稱化學(xué)賽鼎)、沈陽宇龍汽車(集團(tuán))有限公司(下稱宇龍汽車)簽訂《采購委托協(xié)議》，將募集資金從專戶轉(zhuǎn)出，以支付設(shè)備采購款的名義分別向化學(xué)賽鼎、宇龍汽車支付21.74億元、2.79億元;化學(xué)賽鼎和宇龍汽車按照康得新要求將收到的資金轉(zhuǎn)付給指定供應(yīng)商，轉(zhuǎn)出的募集資金經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后，主要資金最終回流至康得新，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤(rùn)等方面。 ”

但是，康得新在2018年年度報(bào)告中披露，報(bào)告期內(nèi)已使用募集資金總額36.88億元，全部用于建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目和年產(chǎn)1億片裸眼3D膜組產(chǎn)品項(xiàng)目，報(bào)告期不存在募集資金變更用途情況。“康得新未如實(shí)披露募集資金使用情況，導(dǎo)致2018年年度報(bào)告存在虛假記載。 ”

因此，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)“對(duì)康得新責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款; 對(duì)鐘玉(時(shí)任康得新董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人)給予警告，并處以90萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，指使從事信息披露違法罰款60萬元; 對(duì)王瑜(時(shí)任康得新財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事)給予警告，并處以30萬元罰款; 對(duì)徐曙(時(shí)任康得新總經(jīng)理、董事)給予警告，并處以20萬元罰款; 對(duì)張麗雄(時(shí)任康得新財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理)給予警告，并處以15萬元罰款; 對(duì)肖鵬(時(shí)任康得新總裁、董事長(zhǎng))給予警告，并處以10萬元罰款 ; 對(duì)隋國軍(時(shí)任康得新獨(dú)立董事)、蘇中鋒(時(shí)任康得新獨(dú)立董事)、單潤(rùn)澤(時(shí)任康得新獨(dú)立董事)、劉勁松(時(shí)任康得新董事)、杜文靜(時(shí)任康得新董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理)給予警告，并分別處以5萬元罰款; 對(duì)邵明圓(時(shí)任康得新監(jiān)事)、張艷紅(時(shí)任康得新監(jiān)事會(huì)主席)給予警告，并分別處以3萬元罰款。 ”

實(shí)控人遭“終身禁入”

根據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款的規(guī)定，康得新的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

中國證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)，鐘玉、徐曙、王瑜對(duì)2015年至2017年年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，且王瑜保證2018年年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者注意到，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《市場(chǎng)禁入決定書》顯示，“鐘玉作為康得新實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng), 領(lǐng)導(dǎo)、策劃、組織并實(shí)施了康得新全部涉案違法事項(xiàng)，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。鐘玉在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，是最主要的決策者，特別是在虛增利潤(rùn)行為中，其制定虛假業(yè)績(jī)指標(biāo)，安排配合造價(jià)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及安排相應(yīng)資金，其行為直接導(dǎo)致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，違法情節(jié)特別嚴(yán)重。 ”

而王瑜作為康得新時(shí)任董事、財(cái)務(wù)總，“在康得新虛增利潤(rùn)行為中，按照鐘玉提出的要求，負(fù)責(zé)具體組織和執(zhí)行，是相關(guān)違法行為的重要組織者和參與者，為直接負(fù)責(zé)的主管人員，違法情節(jié)特別嚴(yán)重。”

《市場(chǎng)禁入決定書》還顯示，徐曙作為時(shí)任康得新的董事、總經(jīng)理“參與協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門配合虛增利潤(rùn)工作，知道康得新公開披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符，參與變更募集資金用途的部分環(huán)節(jié)，為直接負(fù)責(zé)的主管人員，違法情節(jié)較為嚴(yán)重。 ”同時(shí)，張麗雄作為時(shí)任康得新的財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理，“在康得新虛增利潤(rùn)行為中，按照王瑜指令，根據(jù)鐘玉提出的虛假業(yè)績(jī)指標(biāo)，負(fù)責(zé)具體組織和執(zhí)行。”

中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，張麗雄雖不是康得新的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，但組織實(shí)施了前述違法行為。“參照相關(guān)規(guī)定，認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員，且違法情節(jié)較為嚴(yán)重。 ”

鐘玉及其代理人在聽證及陳述、申辯意見中提出：“一、認(rèn)定康得新虛增利潤(rùn)金額不準(zhǔn)確。二、其承擔(dān)的主要是領(lǐng)導(dǎo)與決策責(zé)任，但無策劃與組織行為。同時(shí)表示愿意承擔(dān)全部責(zé)任。”

經(jīng)復(fù)核，中國證監(jiān)會(huì)會(huì)認(rèn)為：“一、康得新虛增利潤(rùn)金額均有主客觀多方面的證據(jù)予以證實(shí)，上述證據(jù)相互印證，形成了完整的證據(jù)鏈條，事實(shí)清楚，證據(jù)充分。二、鐘玉作為康得新實(shí)際控制人及時(shí)任董事長(zhǎng)，制定虛假業(yè)績(jī)指標(biāo)，聯(lián)系安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及相應(yīng)資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，認(rèn)定其策劃、組織并無不當(dāng)。”

因此，中國證監(jiān)會(huì)決定，“對(duì)鐘玉、王瑜分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)徐曙、張麗雄分別采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。”

在此之前，鐘玉、徐曙、王瑜、張麗雄已于2020年9月9日由公安部門移送人民檢察院審查起訴。其中，“鐘玉作為康得新直接負(fù)責(zé)的主管人員，涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪，欺詐發(fā)行股票、債券罪;此外，其還涉嫌背信損害上市公司利益罪、騙購?fù)鈪R罪。”

自此，康得新財(cái)務(wù)造假案的諸多當(dāng)事人都受到了中國證監(jiān)會(huì)的處罰，鐘玉等人還將面臨更嚴(yán)厲的法律制裁。

由于*ST康得可能存在觸及深交所規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施強(qiáng)制退市，目前公司股票將繼續(xù)停牌。對(duì)于*ST康得的投資者來說，這可不是一個(gè)好消息。

標(biāo)簽： 康得新財(cái)務(wù)造假案