什么是稅負痛苦指數(shù)?各國的稅收痛苦指數(shù)排行，根據(jù)各地的公司稅率、個人所得稅、富人稅率、銷售/增值稅率，以及雇主和雇員的社會保障貢獻等計算而得，指數(shù)越高意味著痛苦程度越高。

什么是稅負痛苦指數(shù)?

稅負痛苦指數(shù)也叫稅收痛苦指數(shù)，是根據(jù)各地的公司稅率、個人所得稅、富人稅率、銷售/增值稅率，以及雇主和雇員的社會保障貢獻等計算而得，指數(shù)越高意味著痛苦程度越高。

各國的稅收痛苦指數(shù)

根據(jù)2009年《福布斯》的「全球稅收痛苦指數(shù)排行榜」，在亞洲，指數(shù)最低的香港是43.5，新加坡的排名只落在香港之后，新加坡的稅收痛苦指數(shù)是79.5，仍然是全球稅務負擔最輕的五大城市之一。全球指數(shù)最低的阿拉伯聯(lián)合大公國的指數(shù)是18。

卡達、阿拉伯聯(lián)合大公國和中國香港地區(qū)則分列全球稅負最輕地區(qū)的1、2、3位。其中卡達只征收公司所得稅，而阿聯(lián)酋沒有公司稅但征收社會保障稅。這三個地區(qū)有一個共同點，即都不征收增值稅。

全球稅負最重的國家是法國，稅收痛苦指數(shù)高達167.9。中國內(nèi)地排名全球第二，稅收痛苦指數(shù)為159。從2000年中國開始進入福布斯的統(tǒng)計開始，中國的稅收負擔指數(shù)便一路上揚，2002年位居第三，2004年第四，2006年以160的指數(shù)“躍升”全球第二，僅在幾乎年年位居榜首、社會福利制度健全的法國之后。

2015年，《福布斯》最新出爐的“全球稅負痛苦指數(shù)排行榜”顯示，中國排名全球第三、亞洲第一，全球第一和第二分別是法國和比利時，稅負痛苦指數(shù)是166.8和156.4。阿拉伯聯(lián)合酋長國的指數(shù)全球最低。

世界各國稅收排名

27個總稅率超過50%的國家，按稅率從低到高排列如下：

日本：51.3%——雖然該國總稅率超過50%，但它仍是全球最大的經(jīng)濟體之一。日本的稅率是亞洲第五高的。

墨西哥：51.8%——墨西哥是數(shù)個總稅率超過50%的國家之一，該國企業(yè)的基本稅率為30%。

科特迪瓦：51.9%——科特迪瓦是8個總稅率超過50%的非洲國家之一。該國征收25%的企業(yè)利潤稅，但是電信、IT和通信部門的企業(yè)只需要征收30%的稅率。

澳大利亞：52%——澳大利亞的稅收系統(tǒng)有一些有趣之處，例如，結婚后的夫婦需要分開征稅。

烏克蘭：52.9%——烏克蘭的企業(yè)不僅必須應對嚴重的地緣政治問題，還要應對“歐洲最高稅收”，因為歐洲只有4個國家總稅率超過50%。

斯里蘭卡：55.6%——斯里蘭卡企業(yè)的基本稅率為28%，但是對涉及烈性酒或煙草業(yè)務的公司要按高達40%的稅率征稅。

比利時：57.8%——這個歐盟總部所在國的稅率為歐元區(qū)第四高。

哥斯達黎加：58%——這個小國是少數(shù)幾個稅率超過50%的中美洲國家之一，因為近幾年該國掀起的稅收激進主義熱潮讓決策者們上調(diào)了總稅收。

西班牙：58.2%——西班牙的稅率在歐洲國家中排第三，西班牙對企業(yè)實行更高的稅率。

印度：61.7%——印度財長計劃在四年時間內(nèi)將印度企業(yè)稅率下調(diào)逾5個百分點至25%。

突尼斯：62.4%——突尼斯的總稅率在北非國家中排第二。

貝寧：63.3%——世界銀行稱，貝寧的企業(yè)所得稅稅率僅為15.9%，但是其他稅率的大幅增加給總稅率施壓。

岡比亞：63.3%——岡比亞是世界上最貧窮的國家之一，營業(yè)稅大幅增加了企業(yè)所承擔的負擔。

乍得：63.5%——和岡比亞一樣，乍得經(jīng)濟主要依賴于農(nóng)業(yè)，是極其貧窮的國家。該國對企業(yè)征收1.5%的營業(yè)稅，或征收40%的企業(yè)利潤稅，至于到底選擇哪種方式，則取決于哪種會獲得更多的稅收。

中國：64.6%——和其他國家一樣，中國對企業(yè)營業(yè)額按一定比率的征稅，而不是對利潤征稅。

意大利：65.4%——意大利的稅率在歐洲排第二高。

委內(nèi)瑞拉：65.5%——委內(nèi)瑞拉追求高稅率模式，在總統(tǒng)查韋斯的領導下大幅增加了對外國石油公司的征稅。

尼加拉瓜：65.8%——2012年國際貨幣基金組織曾表示，尼加拉瓜降低了企業(yè)稅的復雜性。

法國：66.6%——該國稅率在歐洲國家中排名第一，法國已經(jīng)承諾調(diào)整稅務系統(tǒng)并下調(diào)企業(yè)稅率。

幾內(nèi)亞：68.3%——幾內(nèi)亞大多數(shù)企業(yè)都按前一年營業(yè)額的固定比例繳稅。

巴西：69%——去年，拉丁美洲最大經(jīng)濟體巴西取消了對企業(yè)發(fā)放工資按20%比例征稅的政策。

毛里塔尼亞：71.3%——2013年，這個依賴農(nóng)業(yè)的國家按15%的比例征收預扣稅，以防止人們將收入轉移給非居民。

阿爾及利亞：72.7%——阿爾及利亞的稅率在非洲排第一。

哥倫比亞：75.4%——哥倫比亞的總稅率在全球排名第四，在拉丁美洲則穩(wěn)居第三，該國還發(fā)布了一項新的財產(chǎn)稅。

塔吉克斯坦：80.9%——這個中亞國家對企業(yè)按2%征收營業(yè)稅，這樣一來企業(yè)需要拿出平均利潤的一大部分繳稅。

玻利維亞：83.7%——玻利維亞按3%的稅率征收交易稅，此舉剝奪了公司利潤的60%(在其它稅未納入考慮的前提下)。

阿根廷：137.3%——令人吃驚的是，阿根廷的總稅率超過了企業(yè)利潤的100%。在未考慮工資稅和金融交易稅的前提下，營業(yè)稅一項就吞下了企業(yè)近90%的利潤。

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