深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對深圳市長亮科技股份有限公司的半年報問詢函(創(chuàng)業(yè)板半年報問詢函【2020】第48號)。深圳市長亮科技股份有限公司(簡稱“長亮科技”，300348.SZ)2020半年報顯示，長亮科技實現(xiàn)營業(yè)收入42006.14萬元，同比下降19.31%;公司營業(yè)成本19020.88萬元，下降35.90%;歸屬于上市公司股東的凈利潤為2684.58萬元，同比增長了209.82%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤2112.58萬元，較去年增長307.27%。

根據(jù)新收入準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，長亮科技對2020年1月1日相關(guān)財務(wù)報表項目進(jìn)行調(diào)整，其中，合并財務(wù)報表調(diào)整如下：應(yīng)收賬款調(diào)減60446.91萬元，合同資產(chǎn)調(diào)增7169.05萬元，存貨調(diào)增35449.95萬元，遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)增5385.58萬元，預(yù)收款項調(diào)減3459.89萬元，合同負(fù)債調(diào)增35880.47萬元，未分配利潤調(diào)減42806.9萬元。

長亮科技2020年一季報顯示，合并報表中期初數(shù)中應(yīng)收賬款調(diào)減45284.15萬元，合同資產(chǎn)調(diào)增260.78萬元，未分配利潤調(diào)減43013.13萬元。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對長亮科技2020年半年度報告審查過程中發(fā)現(xiàn)長亮科技存在半年度中再次調(diào)整財務(wù)報表期初數(shù)據(jù)等問題，請長亮科技就這些問題做出書面說明，在2020年9月28日將有關(guān)說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文：

關(guān)于對深圳市長亮科技股份有限公司的半年報問詢函

創(chuàng)業(yè)板半年報問詢函【2020】第48號

深圳市長亮科技股份有限公司董事會：

我部在對你公司2020年半年度報告審查過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：

1.半年報顯示，你公司自2020年1月起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，對合并報表部分期初數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。其中，應(yīng)收賬款調(diào)減60446.91萬元，合同資產(chǎn)調(diào)增7169.04萬元，存貨調(diào)增35449.95萬元，遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)增5385.78萬元，預(yù)收款項調(diào)減3459.89萬元，合同負(fù)債調(diào)增35880.47萬元，未分配利潤調(diào)減42806.9萬元。而你公司2020年一季報顯示，合并報表中期初數(shù)中應(yīng)收賬款調(diào)減45284.1萬元，合同資產(chǎn)調(diào)增260.78萬元，未分配利潤調(diào)減43013.13萬元。

(1)請結(jié)合新收入準(zhǔn)則的相關(guān)要求，說明半年度中再次調(diào)整財務(wù)報表期初數(shù)據(jù)的具體原因，逐項說明與一季度報告調(diào)整數(shù)據(jù)的具體差異及原因。

(2)請列示應(yīng)收賬款調(diào)減涉及的主要項目名稱、業(yè)務(wù)類型、客戶名稱、合同金額、項目進(jìn)度、所涉項目調(diào)整前截至2019年末的累計收入確認(rèn)情況、累計確認(rèn)成本情況，以及各年收入、成本確認(rèn)明細(xì)、回款情況，詳細(xì)說明各項目的調(diào)減原因及依據(jù)，相關(guān)會計判斷及期初數(shù)調(diào)整是否符合新收入準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

(3)2010至2019年，你公司合計實現(xiàn)歸母凈利潤59018.78萬元，而你公司2020年期初未分配利潤調(diào)減42806.9萬元。請說明大幅調(diào)減未分配利潤的依據(jù)及計算過程，收入調(diào)減所涉主要項目名稱、業(yè)務(wù)類型、客戶名稱、合同金額、項目進(jìn)度等情況，假定按新收入準(zhǔn)則追溯調(diào)整對各年利潤的影響情況，以前年度收入確認(rèn)及利潤實現(xiàn)金額計量是否合理、謹(jǐn)慎，未來這部分項目是否會再次形成收入并確認(rèn)利潤。

(4)你公司2019年末預(yù)收款項余額3459.89萬元，本次將前述余額全部調(diào)減，合同負(fù)債調(diào)增35880.47萬元。請補(bǔ)充調(diào)整后合同負(fù)債(預(yù)收款項)涉及的主要對手方的名稱、金額及項目名稱，說明大幅調(diào)增合同負(fù)債的原因及合理性，與預(yù)收款項調(diào)減金額的匹配性。請會計師發(fā)表意見。

2.半年報顯示，你公司實現(xiàn)營業(yè)收入42006.14萬元，同比下降19.31%，營業(yè)成本19,020.9萬元，同比下降35.9%，主要因“未拿到驗收報告的成本計入存貨”所致。你公司期末應(yīng)收賬款余額31119.5萬元，較期初增長1.3%，存貨余額49334.2萬元，較期初增長38.6%，其中“合同履約成本”49,134.7萬元，且未計提存貨跌價準(zhǔn)備。

(1)補(bǔ)充說明報告期存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本的比例，并結(jié)合收入構(gòu)成情況，說明收入變化與應(yīng)收賬款、存貨變化的匹配性。

(2)報告期末，你公司按單項計提壞賬準(zhǔn)備641.8萬元，計提對象包括TheMacauChineseBank等10家公司，按組合計提壞賬準(zhǔn)備2487.73萬元。2019年年報顯示，你公司按單項計提壞賬準(zhǔn)備3710.6萬元，包括TheMacauChineseBank在內(nèi)的17家公司，按組合計提壞賬準(zhǔn)備4057.5萬元。請說明對應(yīng)收賬款調(diào)減是否涉及以前年度減值準(zhǔn)備的沖回，如是，請具體說明涉及對象的名稱及減值準(zhǔn)備的沖回情況。

(3)核實說明合同履約成本涉及的主要項目名稱、金額、項目進(jìn)度情況，是否存在已完工但僅因未拿到驗收報告而未結(jié)轉(zhuǎn)的項目。如是，請說明前述未結(jié)轉(zhuǎn)項目的完工時間，截至本函回復(fù)日的結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否存在無法確認(rèn)收入的風(fēng)險，并結(jié)合前述情況，說明未對存貨計提跌價準(zhǔn)備的原因及合理性。請會計師發(fā)表意見。

3.半年報顯示，你公司報告期內(nèi)管理費用7617.09萬元，比去年同期下降32.24%，主要因本期股權(quán)激勵費用大幅減少所致。報告期內(nèi)股權(quán)激勵攤銷額為331.72萬元，同比下降88.83%。預(yù)計全年的股權(quán)激勵攤銷成本為663.44萬元，較去年減少4857.60萬元。你公司2018年披露的限制性股票激勵計劃草案顯示，2019年、2020年預(yù)計股份支付費用攤銷金額分別為3789.55萬元和964.09萬元。請具體說明股權(quán)激勵費用攤銷的計算過程及方式，結(jié)合實際授予及生效情況說明與前期預(yù)計金額存在較大差異的具體原因，成本費用確認(rèn)是否準(zhǔn)確，并向我部報備股份支付費用攤銷明細(xì)表。請會計師發(fā)表意見。

4.報告期內(nèi)，你公司子公司深圳市長亮核心科技有限公司(以下簡稱“長亮核心科技”)實現(xiàn)營業(yè)收入15597.3萬元，實現(xiàn)凈利潤6044.8萬元。2019年年報顯示，長亮核心科技實現(xiàn)收入29415.2萬元，實現(xiàn)凈利潤7227.8萬元。請結(jié)合長亮核心科技業(yè)務(wù)開展情況，收入、成本變化情況，說明報告期內(nèi)凈利率大幅增長的原因及合理性。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2020年9月28日將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年9月21日

標(biāo)簽： 長亮科技