深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的創(chuàng)業(yè)板半年報問詢函(創(chuàng)業(yè)板半年報問詢函【2020】第30號)顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對北京北信源軟件股份有限公司(以下簡稱“北信源”，300352.SZ)2020半年度報告進行審查的過程中，對其應(yīng)收賬款、軟件產(chǎn)品銷售等情況提出了疑問，并要求其做詳細說明。

公司2020年半年報顯示，報告期內(nèi)公司實現(xiàn)營收2.65億元，同比下降10.67%;歸母凈利潤實現(xiàn)3084.55萬元，同比增長13.78%;扣非凈利潤實現(xiàn)1658.88萬元，同比下降24.61%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2558.19萬元，同比增長82.38%。

深交所注意到，報告期末公司應(yīng)收賬款余額為11.05億元，較期初增長3.85%，賬齡1年以上的占比66.83%，公司對廣州三盾信息科技有限公司等12名客戶的應(yīng)收賬款按單項重大累計計提壞賬準備3431.52萬元，計提比例為80.40%。

公司半年報顯示，截至2019年年底，公司應(yīng)收賬款余額為10.64億元。報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款按單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款期末賬面余額為4268.09萬元，占比2.84%，壞賬準備金額為3431.52萬元，計提比例為80.40%，賬面價值836.57萬元;期初賬面余額為4257.47萬元，占比3.09%，壞賬準備3433.10萬元，計提比例80.64%，賬面價值824.37萬元;其中，按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款期末賬面余額14.58億元，占比97.16%，壞賬準備金額為3.61億元，計提比例24.75%，賬面價值10.97億元;期初賬面余額13.36億元，占比96.91%，壞賬準備金額3.26億元，計提比例24.02%，賬面價值10.10億元;應(yīng)收賬款期末賬面余額合計15億元，壞賬準備3.95億元，計提比例26.34%，賬面價值11.05億元;期初賬面余額合計13.79億元，壞賬準備3.60億元，計提比例26.12%，賬面價值10.19億元。

半年報顯示，按賬齡分類，公司1年以內(nèi)應(yīng)收賬款賬面期末余額4.76億元，壞賬準備7132.92萬元，計提比例14.98%;1至2年賬面余額3.48億元，壞賬準備7003.65萬元，計提比例20.10%;2至3年賬面余額2.87億元，壞賬準備7208.30萬元，計提比例25.13%;3至4年賬面余額1.63億元，壞賬準備5335.41萬元，計提比例32.72%;4至5年賬面余額1.10億元，壞賬準備5050.38萬元，計提比例45.94%;5年以上賬面余額5115.70萬元，壞賬準備4348.34萬元，計提比例85%。經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者計算，1年以上賬齡應(yīng)收賬款賬面余額占比為66.83%。

深交所要求公司結(jié)合不同銷售模式、產(chǎn)品類型下取得“實施驗收單”的時點及計算完工進度的依據(jù)說明公司軟件銷售收入的確認方法，是否符合企業(yè)會計準則及軟件行業(yè)業(yè)務(wù)特點;結(jié)合銷售合同中針對產(chǎn)品升級條款的約定說明公司在收入確認過程中是否已充分識別各項合同履約義務(wù)，如是，結(jié)合某一具體合同舉例說明;超過信用期的應(yīng)收賬款賬齡分布以及對應(yīng)金額，客戶回款進度是否符合銷售信用政策與合同約定，如否，說明未按銷售政策執(zhí)行的原因以及公司采取的催收措施;結(jié)合同行業(yè)可比公司情況、公司信用政策變化、收入結(jié)構(gòu)變化、季節(jié)性波動等相關(guān)因素定量分析公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低的原因及合理性;對上述12名客戶的應(yīng)收賬款計提大額壞賬的原因，近三年及一期對相關(guān)客戶形成的銷售收入及占比，對應(yīng)客戶是否存在關(guān)聯(lián)方，公司是否計劃采取司法手段催收，如否，詳細說明原因。

此外，深交所還要求公司對其軟件產(chǎn)品銷售情況、銷售費用情況、預(yù)付賬款等情況做詳細說明。

以下為原文：

關(guān)于對北京北信源軟件股份有限公司的半年報問詢函

創(chuàng)業(yè)板半年報問詢函【2020】第30號

北京北信源軟件股份有限公司董事會：

我部在半年報審查過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：

1.報告期內(nèi)你公司實現(xiàn)營業(yè)收入2.65億元，同比下降10.67%;實現(xiàn)扣非后歸母凈利潤1,658.88萬元，同比下降24.61%。報告期末公司應(yīng)收賬款余額為11.05億元，較期初增長3.85%，賬齡1年以上的占比66.83%。半年報顯示，公司對廣州三盾信息科技有限公司等12名客戶的應(yīng)收賬款按單項重大累計計提壞賬準備3,431.52萬元，計提比例為80.40%。請你公司就以下事項進行說明：

(1)結(jié)合不同銷售模式、產(chǎn)品類型下取得“實施驗收單”的時點及計算完工進度的依據(jù)說明你公司軟件銷售收入的確認方法，是否符合企業(yè)會計準則及軟件行業(yè)業(yè)務(wù)特點;請結(jié)合銷售合同中針對產(chǎn)品升級條款的約定說明公司在收入確認過程中是否已充分識別各項合同履約義務(wù)，如是，請結(jié)合某一具體合同舉例說明。

(2)超過信用期的應(yīng)收賬款賬齡分布以及對應(yīng)金額，客戶回款進度是否符合銷售信用政策與合同約定，如否，請說明未按銷售政策執(zhí)行的原因以及你公司采取的催收措施;請結(jié)合同行業(yè)可比公司情況、公司信用政策變化、收入結(jié)構(gòu)變化、季節(jié)性波動等相關(guān)因素定量分析你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低的原因及合理性。

(3)對上述12名客戶的應(yīng)收賬款計提大額壞賬的原因，近三年及一期對相關(guān)客戶形成的銷售收入及占比，對應(yīng)客戶是否存在關(guān)聯(lián)方，你公司是否計劃采取司法手段催收，如否，請詳細說明原因。

2.你公司軟件產(chǎn)品銷售分為直銷與經(jīng)銷模式，請補充說明：(1)報告期內(nèi)各類產(chǎn)品分直銷與經(jīng)銷的金額、銷售量、單價，各經(jīng)銷商與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;(2)結(jié)合兩種銷售模式下軟件產(chǎn)品收入的比例變化、超過信用期的應(yīng)收項目具體內(nèi)容等說明兩種模式下收款方式的差異;(3)近一年一期是否存在新增經(jīng)銷商的情形，如存在，請說明新增經(jīng)銷商數(shù)量、收入情況，新增經(jīng)銷商的期末應(yīng)收賬款，新增經(jīng)銷商銷售的產(chǎn)品用于直接用戶的情況。

3.近一年及一期你公司銷售費用分別為1.43億元、6,174.29萬元，占營業(yè)收入的比重分別為19.74%、23.29%，報告期內(nèi)銷售費用中的技術(shù)服務(wù)費為1,614.63萬元，同比增長96.42%。請你公司補充說明：(1)技術(shù)服務(wù)費的具體構(gòu)成，結(jié)合業(yè)務(wù)量、人員人數(shù)變動等相關(guān)因素分析營業(yè)收入下滑的情形下技術(shù)服務(wù)費大幅增長的原因及合理性;(2)報告期內(nèi)主要技術(shù)服務(wù)提供商名稱、服務(wù)內(nèi)容與項目、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;(3)結(jié)合報告期內(nèi)業(yè)務(wù)量、銷售人員人數(shù)、人均薪酬等相關(guān)因素，對比同行業(yè)可比上市公司的人均薪酬分析公司銷售費用金額較高的原因及合理性。

4.報告期末，你公司預(yù)付賬款余額9,899.19萬元，較期初增長33.05%。請你公司補充說明預(yù)付賬款的具體明細，包括主要交易對方名稱、交易內(nèi)容、款項支出時間、金額及履行的內(nèi)部審批程序、款項支付進度以及貨物交付進度是否與合同約定一致，如否，請說明具體原因。交易對方與你公司、大股東及董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或任何形式的業(yè)務(wù)和資金往來。

請你公司就上述問題做出書面說明，在9月17日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年9月10日

標簽： 北信源