造假年年有，今年特別多。

有“歐洲支付寶”之稱的德國金融獨角獸Wirecard被審計方安永曝出了財務(wù)丑聞，Wirecard聲稱托管在菲律賓銀行的19億歐元(折合21億美元)“不翼而飛”。更離奇的是，多家媒體認為，這筆失蹤的資金也許壓根就沒存在過。但這個數(shù)字卻相當(dāng)于Wirecard10多年來公布的所有凈利潤之和。這種大白天說謊話的驚人丑聞發(fā)生在以嚴謹著稱的德國，實在令業(yè)界驚詫。

除了這個21億美元的漏洞，去年Wirecard還曾對外發(fā)債和向15家銀行貸款，其中包括中國銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行。

目前Wirecard欠債權(quán)人將近40億美元，因無力償還，已于6月底向法院申請破產(chǎn)保護。Wirecard股價因此一度暴跌80%，曾經(jīng)市值2000億元的支付巨頭，如今淪為了一只垃圾股，留下了一地踩雷的股民和銀行，以及10億美元投資打了水漂的軟銀。

審丟21億美元，審計機構(gòu)安永此前都干了什么?

1999年，Wirecard在慕尼黑郊區(qū)成立，起家業(yè)務(wù)是給在線賭博和色情內(nèi)容提供支付服務(wù)。2006年，Wirecard通過收購XCOM銀行進入銀行業(yè)，隨即獲得Visa和Mastercard的許可。過去10年，Wirecard通過收購全球各地的小支付企業(yè)，來迅速擴張規(guī)模。Wirecard跟支付寶、微信也是合作伙伴，我們在歐洲國家付款走的就是Wirecard的結(jié)算通道。

6月18日，原本為Wirecard公司2019年年報披露日期，但Wirecard卻極為反常地第四次宣布推遲。負責(zé)審計的安永會計師事務(wù)所稱，Wirecard無法提供財務(wù)報表信托帳戶中19億歐元銀行存款余額的證據(jù)。

在Wirecard沒有許可證的市場上，該公司會采用第三方合作伙伴為其處理支付事宜。從這些業(yè)務(wù)中獲取的收入會被存入上述信托賬戶，而不是直接付給Wirecard。Wirecard給出的解釋是，這是一種風(fēng)險管理方式，當(dāng)有費用爭議時，這些錢可用來處理客戶的退款事項。

在2019年底，這筆資金的最初受托人蹊蹺地終止了和Wirecard 的合作，提供了一家菲律賓律師事務(wù)所作為第二受托人。Wirecard向?qū)徲嫏C構(gòu)聲稱，這筆19億歐元的資金已經(jīng)由新加坡華僑銀行轉(zhuǎn)移到菲律賓兩家新的銀行，并提供了證明材料。

到審計2019年年報時，這個謊言終于被拆穿了。安永收到了兩家銀行受托人賬戶虛假確認信后，拒絕在年報上簽字。隨后，菲律賓方面也發(fā)表聲明說，這筆失蹤的資金并沒有流入菲律賓市場，此前提供的存款文件也是偽造的。

“有明顯跡象顯示，這是一種精心策劃的復(fù)雜詐騙，涉及世界各地不同機構(gòu)的多個當(dāng)事方，目的是蓄意欺騙。“隨后安永發(fā)了一份聲明，表示自己也是被騙的那方。

在這起歐洲金融界丑聞中，作為審計機構(gòu)的安永真是無辜的嗎?據(jù)英國《金融時報》報道，知情人士透露，Wirecard曾聲稱有10億歐元現(xiàn)金，存入新加坡華僑銀行，但安永從2016-2018年期間都未直接向新加坡華僑銀行索取關(guān)鍵的賬戶信息，審核員一直依靠的是Wirecard和第三方受托人提供的文檔和屏幕截圖。新加坡華僑銀行表示，在2016年-2018年，他們也沒有收到安永關(guān)于Wirecard的任何查詢。

一位大學(xué)會計學(xué)教授明確指出，安永這種依靠第三方提供的賬戶確認書的行為嚴重不規(guī)范。也有行業(yè)人士指出，現(xiàn)金是最容易審計的，如果這都弄不清楚，證明安永的審計很糟糕。

不管安永在聲明里怎么裝無辜，把21億美元“審丟了”已是赤裸裸的事實。等待它的是越來越多的法律訴訟。德國股東協(xié)會SdK表示已起訴安永德國的兩名現(xiàn)任員工和一名前任員工，Wirecard投資者也準(zhǔn)備在德國提起集體訴訟。據(jù)德國媒體Der Spiegel報道，軟銀也在考慮起訴安永。

丑聞曝出后，2019對Wirecard進行投資的軟銀高管Akshay Naheta在Twitter上斥責(zé)了安永，并對安永所缺乏的責(zé)任心感到困惑。“作為一個旨在保護上市公司和私有公司中債權(quán)人和股東的組織，他們的投資者保護義務(wù)非常失敗。”

2001年，作為全球第五大會計師事務(wù)所的安達信因為對安然公司審計不周而破產(chǎn)。此前，瑞幸咖啡的審計機構(gòu)也是安永。作為一家近期連續(xù)曝出兩起審計失職的大型會計事務(wù)所，不知道安永還能否保住“四大之一”這個名號。

監(jiān)管機構(gòu)為Wirecard遮風(fēng)避雨，有“拉偏架”之嫌

實際上，關(guān)于Wirecard的高增長和賬戶問題早就受到外界質(zhì)疑，也最終在多方力量的配合下原形畢露。

2015年，《金融時報》上線《House of Wirecard》專題系列，提出該集團的資產(chǎn)負債表上似乎有2.5億歐元的缺口。但Wirecard向《金融時報》發(fā)出律師函，并聘請公關(guān)公司處理相關(guān)事務(wù)。

當(dāng)年，Wirecard宣布以3.4億歐元收購相關(guān)公司，拓展印度支付業(yè)務(wù)。美奇金咨詢的報告指出，Wirecard在亞洲各地的業(yè)務(wù)規(guī)模遠小于其聲稱的規(guī)模。Wirecard反駁，該利空報告為付費報告，美奇金咨詢以此牟利。2016年，還有匿名賣空者發(fā)布了一份指向Wirecard與洗錢相關(guān)指控的卷宗，Wirecard隨即否定了指控內(nèi)容。

真正讓W(xué)irecard露出狐貍尾巴，得感謝一位吹哨人。2018年，新加坡金融監(jiān)管局接到一名舉報人的電話，稱Wirecard當(dāng)?shù)貓F隊為了增加收入偽造發(fā)票和合同。這條線索得到了英國《金融時報》的報道，推動新加坡當(dāng)局進行調(diào)查，目前當(dāng)局還在調(diào)查中。

也是在這一年，雖然受到指控，但在德國藍籌指數(shù)Dax 30里，Wirecard取代了德國商業(yè)銀行(Commerzbank)，成為全球股市的風(fēng)向標(biāo)。CEO馬庫斯·布勞恩(Markus Braun)告訴投資者，未來兩年的銷售額和利潤將翻一番。

2019年1月，英國《金融時報》發(fā)布了有關(guān)新加坡調(diào)查的第一篇報道，Wirecard立即反駁為“假消息”。匪夷所思的是，德國監(jiān)管機構(gòu)BaFinBaFin開始以市場操縱指控為由，對《金融時報》展開調(diào)查，并宣布全球投資者將被立即禁止對Wirecard建立新的空頭頭寸或增加現(xiàn)有空頭頭寸，理由是，“Wirecard具有經(jīng)濟重要性，其股價暴跌對市場信心造成了嚴重的威脅。”

眾多空頭對此牢騷滿腹，認為監(jiān)管部門有“拉偏架”之嫌。長期以來，一些做空者認為Wirecard利用第三方和空殼公司營造出虛假的業(yè)務(wù)規(guī)模。

隨后，Wirecard宣布將起訴《金融時報》。但《金融時報》在接下來的調(diào)查中扳回一局，披露Wirecard一半的業(yè)務(wù)實際上是外包的，其中菲律賓、新加坡和迪拜的三個合作伙伴為Wirecard貢獻了全球大部分利潤，并指出Wirecard在迪拜和都柏林的單位利潤都被虛假夸大了。

在投資者的壓力下，Wirecard聘請會計事務(wù)所畢馬威(KPMG)進行一次特別審計。2020年4月，畢馬威報告發(fā)布，稱由于其工作存在若干“障礙”，因此無法證實Wirecard2016年至2018年財務(wù)報告中利潤最大部分的真實性。

畢馬威也對10億歐元的現(xiàn)金余額提出質(zhì)疑，理由是提供與這筆錢相關(guān)文件證據(jù)的新加坡受托人，在調(diào)查之前就已經(jīng)與Wirecard斷絕了關(guān)系，難以保障真實性。

2020年6月22日，Wirecard首次承認了這起多年會計欺詐的潛在規(guī)模，警告這筆19億歐元現(xiàn)金可能“不存在”。這個謊言才終于全面崩潰。

作為歐洲金融史上最大的丑聞，德國當(dāng)局正在全球范圍內(nèi)對Wirecard進行調(diào)查。7月9日、10日，加爾達國家經(jīng)濟犯罪局相繼突襲了Wirecard在都柏林和愛爾蘭的辦事處，慕尼黑檢察官還逮捕了Wirecard迪拜分公司的負責(zé)人。Wirecard前CEO馬庫斯·布勞恩自首后被保釋，目前失蹤，正在被德國警方通緝。

除了有關(guān)潛在欺詐和虛假會計的調(diào)查，德國檢察官披露，他們還正在調(diào)查可能跟Wirecard高管有關(guān)的洗錢活動，一些案子最早可以追溯到2010年。由此，一大批投資者、銀行也在這起丑聞中損失慘重。

彭博社披露的數(shù)據(jù)，中國銀行發(fā)放貸款8000萬歐元;中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放了5500萬歐元。要知道兩個月前，中國銀行才剛被曝出“原油寶”事件。據(jù)報道，中國銀行可能沖銷Wirecard所欠8000萬歐元貸款中的絕大部分，并且關(guān)閉對其相關(guān)剩余金融授信，還已經(jīng)決定聘請國際律師團隊以挽回這次遭受的損失。

回看這個歐洲金融神話的破裂，除了審計機構(gòu)沒有做到足夠的盡職盡責(zé)，德國監(jiān)管機構(gòu)的遮風(fēng)擋雨也是釀成這個騙局的原因之一。歐盟將要求對德國監(jiān)管機構(gòu)BaFin進行初步調(diào)查，以評估該機構(gòu)是否對Wirecard監(jiān)管不力。

德國政府現(xiàn)在擔(dān)心Wirecard丑聞可能損害該國金融業(yè)的聲譽。政府官員表示，Wirecard案證明，審計師的自我監(jiān)管沒有發(fā)揮作用，目前需要思考行業(yè)監(jiān)管是否應(yīng)該以目前的形式繼續(xù)進行。

標(biāo)簽： 歐洲支付寶wirecard