【前沿觀察】

原標題：提高企業(yè)年金覆蓋面 促進多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展

孫潔

“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標綱要提出，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。為此，應(yīng)大力發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金，提高企業(yè)年金覆蓋率，規(guī)范發(fā)展養(yǎng)老保險第三支柱，推動個人養(yǎng)老金發(fā)展。在第二支柱發(fā)展方面，在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌后，應(yīng)逐步提高企業(yè)年金覆蓋面。

改革開放以來，特別是黨的十八大以來，我國社會保障體系建設(shè)取得巨大成就，實現(xiàn)由城鎮(zhèn)職工的“單位保障”到統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的“社會保障”的根本性轉(zhuǎn)變，基本建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次養(yǎng)老保障體系，民生保障網(wǎng)不斷織密扎牢，并積累了寶貴經(jīng)驗。

目前，我國第一支柱基本養(yǎng)老保險不斷完善，覆蓋面持續(xù)擴大。然而，第二支柱企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢。從我國三支柱養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)年金占比偏低。截至2020年末，我國養(yǎng)老金規(guī)模合計約8萬億元，其中第一支柱規(guī)模約5.8萬億元，第二支柱規(guī)模約2.2萬億元，第三支柱養(yǎng)老保險基金可忽略不計。第一支柱占絕對主導(dǎo)地位，第二支柱覆蓋面較低，第三支柱仍處試點階段。促進二、三支柱發(fā)展，優(yōu)化多支柱養(yǎng)老保險結(jié)構(gòu)，應(yīng)成為未來我國養(yǎng)老保險體系改革和完善的重要方面。

從參加企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)來看，截至2020年末，全國有10.5萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，與我國龐大的企業(yè)數(shù)量相比，尚有非常大的發(fā)展空間。2015年到2020年期間，建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)復(fù)合增長率僅為5.65%。從參加企業(yè)年金的職工人數(shù)來看，截至2020年底，參加職工約2718萬人，僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.96%，占全部就業(yè)人口總量的3.6%，企業(yè)年金覆蓋人數(shù)整體較低。

總體來看，雖然企業(yè)年金制度已經(jīng)取得了不錯的效果，但發(fā)展仍然緩慢，存在發(fā)展不充分、總體覆蓋面偏低等問題。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌后，可考慮適當降低基本養(yǎng)老保險繳費比例，以減輕企業(yè)負擔(dān)，為建立企業(yè)年金提供支持。另外，可試點推行企業(yè)年金強制加入政策，即所有繳納基本養(yǎng)老保險的企業(yè)均應(yīng)建立企業(yè)年金，擴大第二支柱覆蓋率。

首先，要優(yōu)化制度設(shè)計，推動多層次養(yǎng)老保障體系協(xié)調(diào)發(fā)展。養(yǎng)老保障體系設(shè)計應(yīng)立足于國家、企業(yè)和個人三方共擔(dān)的目標和理念，企業(yè)年金和稅延商業(yè)養(yǎng)老保險正是企業(yè)和個人作為養(yǎng)老責(zé)任主體的體現(xiàn)。在進一步做實繳費基數(shù)的基礎(chǔ)上，可探索研究降低基本養(yǎng)老保險費率和繳費比例，減輕企業(yè)和個人的繳費負擔(dān)，為企業(yè)（職業(yè)）年金、商業(yè)養(yǎng)老保險釋放更多發(fā)展空間。

其次，要加快調(diào)整企業(yè)年金機制，擴大企業(yè)年金繳費來源，協(xié)調(diào)企業(yè)養(yǎng)老保險整體發(fā)展。一是根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)負擔(dān)情況，將降低基本養(yǎng)老保險繳費部分轉(zhuǎn)移至企業(yè)年金，這樣既不增加企業(yè)總體負擔(dān)，又能夠提高企業(yè)年金的繳費比例，解決其繳費來源，為施行企業(yè)年金的強制性創(chuàng)造可行條件。二是參考職業(yè)年金的政策設(shè)計和配套制度安排，優(yōu)化企業(yè)年金相關(guān)政策和配套制度，促進企業(yè)年金加快發(fā)展，減少未來兩者之間的差距和不均衡的風(fēng)險。三是建議商業(yè)團體養(yǎng)老保險享受企業(yè)年金同等的稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)養(yǎng)老保險整體協(xié)調(diào)發(fā)展。

另外，要簡化參加企業(yè)年金的程序?？梢匀∠麄浒笇徟?，采用注冊制，簡化企業(yè)建立、管理企業(yè)年金必須履行的程序，縮短辦理企業(yè)年金事務(wù)所需的時間。對于民營企業(yè)，可考慮由企業(yè)自主決策企業(yè)年金方案制定、變更或終止等，在參加人員范圍、繳費規(guī)則、分配差距、歸屬規(guī)則等方面由企業(yè)進行制定。對國有企業(yè)或其他非私營組織的要求可維持現(xiàn)狀，不作調(diào)整。另外，可試點企業(yè)年金自動加入制度，如果未來能夠施行企業(yè)年金強制性加入，則可以進一步施行自動加入機制。選取幾個發(fā)展情況各不相同的城市進行試點，試點期限設(shè)置為3年到5年，以觀察效果。根據(jù)試點情況，研究確定全國推廣的可行性、推行政策及措施。

（作者為對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國家對外開放研究院研究員、保險學(xué)院副院長）

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