中國(guó)證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局近日公布的關(guān)于對(duì)榮達(dá)禽業(yè)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“榮達(dá)禽業(yè)”，834797)及劉家榮采取出具警示函措施的決定顯示，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局于近期對(duì)榮達(dá)禽業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)榮達(dá)禽業(yè)存在以下問(wèn)題：

1.股權(quán)代持轉(zhuǎn)讓未披露。公司簽訂《財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議》、《榮達(dá)禽業(yè)總承銷(xiāo)合同》，委托尋找投資者參與公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓代持，支付投資差價(jià)款、投資財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)及董事長(zhǎng)獲得資金額未及時(shí)披露，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定。

2.收入確認(rèn)存在瑕疵。母公司主要銷(xiāo)售客戶(hù)同中約定了返利條款，公司未對(duì)應(yīng)付返利進(jìn)行賬務(wù)處理，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定。

3.資金管理制度未有效建立。公司沒(méi)有建立與資金拆借相關(guān)的制度，資金拆解的合同管理不完善，部分資金拆解未簽訂借款協(xié)議，部分股東拆借款項(xiàng)未約定支付利息，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條等規(guī)定。

4.關(guān)聯(lián)交易未披露。公司實(shí)際控制人、主要股東以其持有股份向上海蒲園供應(yīng)鏈管理有限公司提供采購(gòu)授信額度質(zhì)押擔(dān)保事項(xiàng)未披露，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定。

5.研發(fā)費(fèi)用資本化依據(jù)不充分。公司目前存在多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，賬目未按照項(xiàng)目進(jìn)行分開(kāi)核算，未明確研究階段和開(kāi)發(fā)階段的分界點(diǎn)，研發(fā)費(fèi)用資本化依據(jù)不充分，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第十二條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》第七條的規(guī)定。

6.“三會(huì)”運(yùn)作存在瑕疵。股東大會(huì)中關(guān)聯(lián)方回避表決，會(huì)議記錄文件不全，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十條規(guī)定。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條等相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局決定對(duì)榮達(dá)禽業(yè)及劉家榮采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，提醒榮達(dá)禽業(yè)及相關(guān)人員加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量。

經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢(xún)發(fā)現(xiàn)，榮達(dá)禽業(yè)成立于1999年11月12日，注冊(cè)資本6330.17萬(wàn)元。公司法定代表人、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)為劉家榮。截至2020年6月30日，劉家榮為公司第一大股東，持股比例56.13%。公司于2015年12月30日在新三板掛牌，股票代碼834797，主辦券商為國(guó)元證券股份有限公司。

《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營(yíng)決策的程序與規(guī)則等。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條：公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司股東大會(huì)就本次股票發(fā)行作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：(一)本次公開(kāi)發(fā)行股票的種類(lèi)和數(shù)量;(二)發(fā)行對(duì)象的范圍;(三)定價(jià)方式、發(fā)行價(jià)格(區(qū)間)或發(fā)行底價(jià);(四)募集資金用途;(五)決議的有效期;(六)對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán);(七)發(fā)行前滾存利潤(rùn)的分配方案;(八)其他必須明確的事項(xiàng)。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條：股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的科技創(chuàng)新公司存在特別表決權(quán)股份的，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：(一)特別表決權(quán)股份的持有人資格;(二)特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排;(三)持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會(huì)事項(xiàng)范圍;(四)特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制;(五)特別表決權(quán)股份與普通股份的轉(zhuǎn)換情形;(六)其他事項(xiàng)。全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)應(yīng)對(duì)存在特別表決權(quán)股份的公司表決權(quán)差異的設(shè)置、存續(xù)、調(diào)整、信息披露和投資者保護(hù)等事項(xiàng)制定具體規(guī)定。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條：公眾公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，按照相關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠及行為合法合規(guī)。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十條：公眾公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召集、提案審議、通知時(shí)間、召開(kāi)程序、授權(quán)委托、表決和決議等應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定;會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)完整并安全保存。股東大會(huì)的提案審議應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序，保障股東的知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢(xún)權(quán)和表決權(quán);董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍和股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)審議事項(xiàng)作出決議，不得代替股東大會(huì)對(duì)超出董事會(huì)職權(quán)范圍和授權(quán)范圍的事項(xiàng)進(jìn)行決議。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》第七條：企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。

研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。

開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)榮達(dá)禽業(yè)股份有限公司及劉家榮采取出具警示函措施的決定

榮達(dá)禽業(yè)股份有限公司及劉家榮：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，我局于近期對(duì)你公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下問(wèn)題：

1.股權(quán)代持轉(zhuǎn)讓未披露。公司簽訂《財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議》、《榮達(dá)禽業(yè)總承銷(xiāo)合同》，委托尋找投資者參與公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓代持，支付投資差價(jià)款、投資財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)及董事長(zhǎng)獲得資金額未及時(shí)披露，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定。

2.收入確認(rèn)存在瑕疵。母公司主要銷(xiāo)售客戶(hù)同中約定了返利條款，公司未對(duì)應(yīng)付返利進(jìn)行賬務(wù)處理，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定。

3.資金管理制度未有效建立。公司沒(méi)有建立與資金拆借相關(guān)的制度，資金拆解的合同管理不完善，部分資金拆解未簽訂借款協(xié)議，部分股東拆借款項(xiàng)未約定支付利息，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條等規(guī)定。

4.關(guān)聯(lián)交易未披露。公司實(shí)際控制人、主要股東以其持有股份向上海蒲園供應(yīng)鏈管理有限公司提供采購(gòu)授信額度質(zhì)押擔(dān)保事項(xiàng)未披露，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定。

5.研發(fā)費(fèi)用資本化依據(jù)不充分。公司目前存在多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，賬目未按照項(xiàng)目進(jìn)行分開(kāi)核算，未明確研究階段和開(kāi)發(fā)階段的分界點(diǎn)，研發(fā)費(fèi)用資本化依據(jù)不充分，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第十二條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》第七條的規(guī)定。

6.“三會(huì)”運(yùn)作存在瑕疵。股東大會(huì)中關(guān)聯(lián)方回避表決，會(huì)議記錄文件不全，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十條規(guī)定。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條等相關(guān)規(guī)定，我局決定對(duì)你公司及劉家榮采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，提醒你公司及相關(guān)人員加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

安徽證監(jiān)局

2020年10月29日

標(biāo)簽： 榮達(dá)禽業(yè)